7 chiavi delle fondazioni di Panama e come possono aiutarvi a proteggere il vostro patrimonio

Come una fondazione panamense può essere la scelta ideale

In altre occasioni abbiamo parlato di Panama come di una destinazione interessante per la sua tassazione e l’eccellente qualità della vita, oltre che per la possibilità di ottenere un secondo passaporto. Abbiamo anche trattato l’opzione di aprire un conto bancario offshore a Panama.

Nell’articolo di oggi daremo un’occhiata più da vicino alle fondazioni d’interesse privato panamensi, un’entità che vi permette di proteggere il vostro patrimonio, strutturare le successioni ed evitare le tasse.

Una cosa che Panama ha sempre fatto molto bene è emulare e adattare le storie di successo di altri Paesi: non hanno inventato molte cose, ma hanno visto ciò che funzionava altrove e sono riusciti a dargli, per così dire, un tocco tropicale.

Le ben note società panamensi, ad esempio, non sono state inventate da loro: hanno preso la legge del Delaware sulle corporazioni, l’hanno tradotta, l’hanno ritoccata alcune volte e dal 1927 è diventata la Legge 32, che ha permesso a Panama di diventare una giurisdizione con una certa flessibilità per fare affari su scala regionale e internazionale.

Inoltre, nel 1995, alcuni avvocati locali dissero “guardate, c’è una forma giuridica che piace molto in Europa, quella delle fondazioni familiari miste”.

Così hanno copiato i modelli del Principato del Liechtenstein, del Lussemburgo, della Germania – dove esisteva qualcosa di simile noto come Stiftung – e hanno capito che questa era una figura che poteva avere successo. E così è stato.

L’idea di questo articolo è di mostrarvi Panama così com’è, e non come molti pensano che sia. Si basa su una conversazione che abbiamo avuto con i nostri avvocati panamensi, che abbiamo registrato e che troverete di seguito.

Parleremo delle caratteristiche delle fondazioni panamensi, dei cambiamenti nella normativa panamense, dei costi da sostenere e di molte altre cose, sempre relative a Panama.

La fondazione d’interesse privato in sintesi

La prima cosa da capire è che questa figura era in realtà una copia della Liechtensteinischer Familienstiftung. Gli avvocati panamensi del 1995 presero questa entità dal Liechtenstein, crearono una figura simile per la gestione e la protezione del patrimonio e, per così dire, la panamenizzarono: la resero molto meno costosa e molto più flessibile e veloce da creare rispetto a quella del Liechtenstein.

Tra le altre differenze, la fondazione di Panama non richiede un vero e proprio capitale di formazione. È così che è nato questo nuovo strumento nel mondo della protezione dei beni, accanto a quello che forse già conoscete, il trust.

In sostanza, la fondazione è uno strumento aggiuntivo per questo tipo di protezione e amministrazione dei beni, ma può anche essere utilizzata come veicolo per pianificare un percorso testamentario o ereditario, oltre a molti altri usi.

In questo senso, Panama ha creato una figura che può essere adattata alle esigenze della persona e a ciò che vuole fare, perché una cosa molto importante – e qui mi dilungherò un po’ – è che la fondazione di interesse privato ha tre vantaggi fondamentali.

• Il primo è che con tale entità una persona può istituire un piano di successione privato qui o in qualsiasi parte del mondo.
• In secondo luogo, consente anche di creare un piano di protezione dei beni, in quanto tutto ciò che viene intestato a questa entità diventa insequestrabile. Questo aspetto è molto importante e lo vedremo in dettaglio più avanti.
• Infine, dal punto di vista della registrazione, le informazioni nel registro pubblico di Panama possono essere private come richiesto dal cliente attraverso la creazione di entità nella posizione di fondatore o di consiglio di amministrazione.

La legge consente che il fondatore di una fondazione di interesse privato sia una persona fisica locale o straniera, più persone fisiche locali e straniere, o un’entità – che può anche essere nazionale o straniera.

La fondazione ha anche bisogno di un consiglio, che equivale a un fiduciario o a un trust, che può essere composto anche da persone fisiche o da un’entità straniera.

Città di Panama

E qui inizia la flessibilità: in una fondazione panamense, la figura del fondatore e del consiglio di amministrazione possono essere contemporaneamente la stessa entità, il che consente di adattarla alle esigenze del cliente.

La fondazione di interesse privato può possedere proprietà, azioni di altre società in tutto il mondo, conti bancari, conti di investimento…

Le fondazioni di interesse privato panamensi non sono autorizzate a possedere direttamente proprietà nel Paese, per cui in questi casi è necessario trovare un professionista, creare un’entità che possieda la proprietà e far sì che le azioni di tale società appartengano alla fondazione.

Pertanto:

• Per prima cosa abbiamo creato la struttura di gestione, o meglio di autogestione, perché non è necessario assumere fiduciari per gestirla.
• La persona gestisce semplicemente il proprio patrimonio attraverso la fondazione di interesse privato e i beni che sono intestati a questa fondazione.

Quello che sto per spiegare è importante: la fondazione di interesse privato si divide in documenti pubblici e documenti privati. Questo è interessante, non per Panama in particolare – fortunatamente ha un buon livello di sicurezza – ma per i Paesi centroamericani, perché dà sicurezza ai suoi beneficiari.

I documenti pubblici sono registrati nel registro pubblico di Panama e contengono il nome del fondatore, della fondazione, di coloro che gestiscono il consiglio di amministrazione, ecc.

Tuttavia, l’identità della persona designata come protettore – o esecutore, se la paragoniamo alla situazione testamentaria – è completamente privata e il proprietario ha la possibilità di scrivere o meno questa informazione nel registro pubblico, in modo da mantenerla riservata.

In questo modo, sia la persona che si occupa di realizzare gli obiettivi della fondazione, sia i beneficiari – che sono le persone che ricevono gli interessi, l’usufrutto, il trasferimento di ricchezza, ecc. – sono registrati attraverso un documento chiamato regolamento, anch’esso completamente privato.

Il regolamento è autenticato e legale al 100%, ma è privato, il che consente di avere un’entità privata. Naturalmente, grazie alla possibilità di nominare una società in questa posizione di consigliere fondatore nei documenti pubblici, si avrà un’entità privata.

Privata quanto volete dal punto di vista dei documenti pubblici. In questo modo, potete mantenere il pieno controllo della fondazione che avete alle spalle, attraverso questi documenti di protettori e beneficiari.

Il registro dei documenti della fondazione si basa su documenti pubblici e privati – lo statuto e il protettore.

È capitato, ad esempio, che alcuni beneficiari e alcune famiglie, quando arriva il momento della morte del fondatore, desiderino pubblicare il regolamento. Per questo motivo si parla di flessibilità per gestire la pubblicità o meno dei documenti della fondazione come si preferisce.

La questione del controllo è molto importante, poiché tutto dipende da come si vuole strutturare la fondazione.

Ci sono fondazioni in cui il cliente non ha bisogno di un nominnee – non è una questione di privacy nel registro pubblico – e si pone direttamente come fondatore e membro del consiglio di amministrazione della fondazione senza alcun problema.

Ma ci sono altri casi che lo richiedono, e in questi casi raccomandiamo sempre di farsi tutelare in una scrittura privata legalizzata. Infine:

• La fondazione ha il grande vantaggio – non l’unico, ma uno dei più importanti – che tutti i beni intestati a suo nome sono insequestrabili.
• Ciò implica che qualsiasi cosa venga messa a nome della fondazione, anche se la persona che trasferisce i beni alla fondazione ha eredi forzati legittimi, non è applicabile alla fondazione.

Un’altra regola che protegge la fondazione di interesse privato e che la tiene al riparo dai creditori: i creditori di una fondazione di interesse privato hanno solo tre anni per reclamare qualsiasi trasferimento di beni alla fondazione.

Dopo tre anni, il patrimonio diventa intoccabile. E non dimentichiamo la questione fiscale: se si usa la fondazione come entità per possedere imprese, qualunque siano le partecipazioni, qualunque siano gli investimenti – soprattutto se fuori Panama – non si avranno problemi. Queste fondazioni non pagano tasse.

Per quanto riguarda la costituzione, ogni fondazione deve avere un fondatore e un consiglio di amministrazione. Il fondatore può essere una persona fisica, più persone fisiche o una persona giuridica; il consiglio di amministrazione può essere composto da tre persone fisiche o da una persona giuridica.

A seconda delle esigenze della persona, queste posizioni possono essere alternate tra loro. Infine, c’è il protettore, o i protettori alternativi se c’è un sostituto, e i beneficiari della fondazione.

Il riconoscimento internazionale delle fondazioni panamensi di interesse privato varia notevolmente da un Paese all’altro:

• In Spagna sono riconosciute le fondazioni panamensi, mentre in Germania, ad esempio, non sono riconosciute, ma solo quelle dell’UE.
• In America Latina, i Paesi che non riconoscono le fondazioni panamensi sono gli stessi che non permettono loro di aprire un conto bancario: Messico e Colombia.
• Gli altri Paesi le riconoscono. Questi due Paesi trasformano le fondazioni panamensi in entità trasparenti, come se i beneficiari fossero i proprietari del patrimonio.

Per quanto riguarda la questione della trasparenza, è vero che oggi il mondo si sta muovendo in una direzione diversa e la questione della riservatezza totale non è più possibile in quasi tutte le giurisdizioni.

Al contrario, lo abbiamo solo in posti in cui non vogliamo stare, perché sono paesi molto poco attraenti.

Questo è ciò che offre la vostra fondazione a Panama: se avete eredità, se avete beni che non volete perdere nel caso in cui un domani il governo del Paese in cui vivete voglia iniziare a espropriare i cittadini o altro, tutto questo è nelle mani della fondazione a Panama e non è più vostro.

Molti europei si recano a Panama per la situazione attuale, ma soprattutto perché vedono Panama come un ultimo rifugio da tutto: dalla famiglia, dalla ricchezza, dagli investimenti e così via.

Anche molti pensionati si recano a Panama e consigliamo sempre loro di creare una fondazione, perché le persone che vanno in pensione a Panama acquistano investimenti, aprono conti bancari, comprano proprietà… ma quando muoiono, spetta al giovane erede venire a Panama e avviare un processo probatorio molto lungo – più di un anno.

Per questo motivo, la cosa migliore da fare è creare una fondazione, collocare gli immobili che si stanno acquistando a Panama e risparmiarsi così tutti i problemi, in quanto questo tipo di fondazione consente il trasferimento dei beni senza procedure di successione.

E la persona, anche se all’estero, può recarsi in Panama e, in quanto beneficiario della fondazione, prendere il controllo del patrimonio senza la necessità di un processo lungo e costoso.

Le ultime misure adottate da Panama e il requisito contabile

Le ultime norme approvate sono misure di trasparenza. Quello che Panama sta cercando di fare – ovviamente a causa delle pressioni internazionali esistenti – è che l’avvocato abbia abbastanza informazioni sul cliente nel caso in cui l’autorità bussi alla porta con un ordine ufficiale e dica di voler controllare specificamente x entità.

È una norma che obbliga gli avvocati a raccogliere informazioni sul proprio cliente, almeno quelle necessarie per espletare il proprio mandato in modo adeguato: documenti d’identità del cliente, passaporti, DNI, qualche lettera di referenza – sia essa lavorativa, professionale, bancaria o di altro tipo – e qualche ricevuta di servizio del cliente che indichi il luogo in cui vive – non necessariamente il suo paese, ma dove risiede attualmente.

Tutte queste informazioni sono conservate nell’ufficio dell’avvocato e un responsabile della compliance controlla annualmente che siano aggiornate e confrontate con le liste internazionali.

Le nuove norme comportano un aumento delle verifiche, ma si tratta di un lavoro che ricade sugli avvocati e non sui clienti.

Gli studi legali avranno maggiori spese perché dovranno avere personale dedicato a questa verifica, il che significa che non tutti gli avvocati di Panama saranno in grado di soddisfare questi nuovi requisiti di personale, verifica, elenchi, documentazione, beni speciali… richiesti dalla sovrintendenza degli affari non finanziari.

La sovrintendenza supervisiona gli avvocati, così come altri professionisti, commercialisti e altri.

Tutto ciò non ha alcun impatto sul cliente, che dovrà solo fornire le informazioni già scansionate al momento della creazione di tali entità.

L’unica differenza è che una volta all’anno gli avvocati richiedono determinate informazioni per aggiornare tutti i registri, il che può essere noioso, ma certamente non troppo grave. Queste informazioni sono ovviamente riservate e non saranno disponibili a nessuno.

Il requisito contabile

È molto importante capire questo aspetto perché su Internet si trovano molte informazioni errate e ci sono dubbi sui requisiti contabili.

In realtà, avere un’entità a Panama non obbliga a tenere i registri contabili di per sé, poiché ci sono molte persone che non svolgono attività con le entità e sono semplici detentori di azioni.

Immaginate, ad esempio, di creare una fondazione a Panama che ha un conto di investimento in Minnesota. Per Panama, l’attività che svolgete con la vostra fondazione sarebbe una fonte estera e non dovreste occuparvi della contabilità della fondazione.

Inoltre, se fate la vostra due diligence, non si tratta più di una questione formale di contabilità, e il vostro commercialista o la persona nel vostro paese o luogo di residenza deve solo certificare la tenuta della contabilità per voi in una semplice lettera, in modo che l’intero processo sia conforme alla legge.

Non è così aggressivo come si dice su Internet, e molti pensano che ora tutti debbano tenere una contabilità generale, il che non è vero.

L’unica situazione in cui un’entità panamense è tenuta a tenere libri contabili e registri generali è quando l’entità svolge effettivamente un’attività formale: se ad esempio acquistasse edifici o affittasse 70 appartamenti, si tratterebbe di un’attività formale.

In questi casi, dovreste tenere i registri contabili, sia a Panama, dove svolgete l’attività, sia fuori Panama, per le attività commerciali. Ma per le holding, gli investimenti in borsa e così via, non si ha questo obbligo formale di tenere i libri contabili.

È necessario tenere una contabilità solo se si gestisce un’attività formale che prevede la fatturazione formale, ad esempio un’attività di vendita di servizi a Panama o all’estero.

Normalmente, ciò verrebbe fatto da una società panamense e non dalla fondazione, ma ci sono persone che svolgono attività commerciali con le loro fondazioni – anche se lo spirito della fondazione è non commerciale – perché, essendo privata, la legge panamense lo permette. Quindi:

• La contabilità completa, con i bilanci, i libri di contabilità generale e minore e tutto il resto, deve essere tenuta dall’entità che esercita l’attività commerciale, qualunque essa sia.
• Tuttavia, quando si crea una fondazione per avere un conto di investimento, ad esempio, si parla di casi di ritenuta d’acconto e una lettera di un commercialista che dichiari “in questa fondazione si svolgono attività di investimento” sarebbe sufficiente per soddisfare questo requisito.

Ricordate: non in tutti i casi è necessario effettuare tali spese contabili formali.

La privacy

Gli avvocati devono raccogliere informazioni sul protettore e sui beneficiari. Queste informazioni non sono pubblicate da nessuna parte?

Le informazioni sono sempre conservate dagli avvocati, ma bisogna ricordare la parte privata del documento, protettore e il beneficiario, le cui copie sono nello studio dell’avvocato e gli originali sono nelle mani del cliente.

Ora gli avvocati hanno l’obbligo di segnalare, non il documento, ma chi è il proprietario effettivo o chi è il cliente che controlla la fondazione – in questo caso sarebbe chi ha fondato l’entità – e tale segnalazione si salva in un database statale.

Tuttavia, gli avvocati non forniscono la documentazione del cliente. La documentazione può essere fornita solo su ordine del tribunale di Panama o di un tribunale internazionale. Per legge, non possono divulgare la documentazione, pena multe di 50.000 dollari statunitensi.

L’unica cosa che gli avvocati notificano è che il loro cliente è quella persona e lasciano quell’informazione lì, ma tutti i documenti privati devono essere conservati con la stessa privacy degli avvocati nei confronti del cliente, e devono essere divulgati solo quando l’autorità, un giudice o il pubblico ministero, chiede loro di divulgare quella particolare informazione.

Se le informazioni vengono richieste, significa che c’è già un processo aperto, sia esso internazionale o locale. Non c’è altro modo. È necessario avviare un procedimento ed emettere una rogatoria internazionale per richiedere informazioni e così via.

Il database in cui gli avvocati inseriscono queste informazioni è accessibile all’agenzia delle entrate di Panama? Chi può accedere a questo database?

Solo la sovrintendenza degli avvocati – incaricata di regolamentarli – e il Ministero pubblico hanno accesso, e questo è inevitabile.

Si tratta di una pressione per verificare rapidamente i dati in caso di necessità, ma non è così semplice come si dice su internet: queste informazioni non sono presenti nel registro pubblico o nel ministero del Commercio.

Sono gli avvocati che hanno la documentazione privata e non fanno altro che comunicare che il loro cliente si chiama Juanito con documento d’identità x e dati simili.

Non condividono informazioni private sul cliente: figli, regolamenti, beni… sono cose che non possono essere rivelate per legge.

E le informazioni sul patrimonio di questa fondazione si trovano da qualche parte?

L’unica informazione sul patrimonio di una fondazione pubblica è l’immobile, che è registrato nel registro pubblico di Panama. Non c’è nient’altro di pubblico.

L’apertura di un conto bancario all’estero per la vostra fondazione richiede che l’avvocato vi fornisca alcuni documenti notarili che la banca vi richiederà, come atti e così via.

Si tratta delle solite informazioni: se avete fondazioni in varie parti del mondo, le avrete già a portata di mano. Lo stesso vale per i conti di investimento, che non sono pubblici né a Panama né negli Stati Uniti e possono essere aperti con la vostra fondazione. L’emissione di azioni societarie a nome di una fondazione rimane privata e la registrazione pubblica non viene registrata.

Ci sono molti beni che non sono di per sé pubblici. Sono pubblici, ad esempio, i dati di una proprietà immobiliare acquistata a Panama e intestata a una fondazione di interesse privato.

In questo caso, il titolo di proprietà sarà registrato a nome della fondazione nel registro pubblico di Panama. Questo perché il registro delle proprietà a Panama, di tutti i tipi di immobili, fa parte del registro pubblico di Panama.

Perché i conti della fondazione, con i dettagli di tutte le transazioni e lo stato dei beni, dovrebbero essere disponibili alle autorità in qualsiasi momento? Che tipo di privacy significa per il fondatore?

I conti non sono totalmente aperti alle autorità o cose del genere. Ciò che accade è che gli avvocati, in qualità di agenti residenti e di avvocati della fondazione, sono abilitati a fare da intermediari tra il cliente e le autorità.

Non è detto che le informazioni vengano digitalizzate in un database, tutt’altro; ma hanno l’obbligo di richiederle ai clienti, di mantenerle riservate e di divulgarle solo quando lo richiede un’autorità competente debitamente autorizzata attraverso i canali corretti.

E perché tutto ciò accada, deve esserci un’indagine penale in corso che lo richieda.

Non è che i conti di una fondazione panamense siano nel cloud accessibili alle autorità.

Molte persone hanno fondazioni per proteggere il proprio patrimonio, i conti di investimento e bancari e in questi casi si tratta di una società holding. La fondazione diventa semplicemente una holding.

Agli avvocati basta che la persona invii una lettera del suo commercialista o del suo consulente in cui si dice: “Mi occupo della contabilità della persona in Spagna, in Europa o in qualsiasi parte del mondo; per qualsiasi domanda potete contattarmi”.

Questa lettera soddisfa la diligenza che questa persona gestisce questa fondazione e questi beni, e rimane nello studio dell’avvocato.

A Panama non esiste l’obbligo di tenere formalmente i libri contabili, né tantomeno di assumere un commercialista.

In altri casi, capita che la persona non abbia un commercialista e l’avvocato ha dovuto trovare un commercialista pubblico autorizzato a Panama, autorizzato dalla legge a generare quella lettera che supporta esattamente ciò che la persona sta spiegando.

Non in tutti i casi è richiesta la tenuta di una contabilità formale, con la stesura di bilanci e così via.

In Spagna, quando vogliamo fare un trasferimento, ci chiedono la reale proprietà – procuratori, beneficiari di società e così via. Se sono il proprietario di una fondazione, possono chiedere i nomi dei beneficiari della fondazione, del protettore, ecc.

Come risolvere questo problema se non vogliamo apparire?

Naturalmente, quando aprite un conto corrente in qualsiasi banca del mondo con una fondazione, oltre ai documenti pubblici vi chiederanno anche copie dei vostri documenti privati, e non c’è modo di evitarlo.

Alcuni decidono strategicamente che i beneficiari di queste entità sono altre entità all’estero, ma questo è un problema strutturale.

Il problema è che dovete produrre questi documenti e sapere chi è il beneficiario.

Ad esempio, una persona che ha una fondazione e ha conti di investimento negli Stati Uniti, ma possiede tre appartamenti in Spagna che ha acquistato attraverso un’entità ad Andorra, non avrà alcun problema: in questo caso, la fondazione è l’azionista di tale entità e la struttura è pienamente consentita.

Dal punto di vista di Panama, non c’è alcun problema, ma bisogna sempre guardare ai Paesi in cui si ha la proprietà e a ciò che chiedono.

Lo stesso vale per il conto bancario: dovrete presentare i documenti richiesti se volete lavorare con loro.

Naturalmente vorranno sapere con chi hanno a che fare, ma questo non significa che condivideranno tutte le informazioni – anzi, non possono, perché anche le banche sono soggette a determinati obblighi.

Alla fine, non si tratta solo di quali dati si condividono – si dovranno sempre condividere alcuni dati – ma con chi, perché non è la stessa cosa se un’autorità ne è a conoscenza o se una banca ne è a conoscenza e ha il diritto di dare quelle informazioni a chiunque o di usarle per qualcosa di diverso da quanto concordato. Anche questo aspetto dovrebbe essere preso in considerazione.

Una cosa molto importante da capire è che Panama ha un sistema fiscale che solo nove Paesi al mondo hanno – Taiwan, Uruguay, Costa Rica, Singapore…. – e che dice in parole povere: “Non mi interessa il reddito che la persona, la società o l’entità riceve al di fuori di Panama”. Questo reddito non è tassato a Panama.

Io vedo solo di riscuotere l’imposta sul reddito che la società o la persona riceve all’interno di Panama”.

Questo concetto non esiste in altre parti del mondo ed è la pietra angolare della sua attrattiva fiscale, perché negli altri Paesi del mondo il concetto è universale: non importa dove ci si trovi, si deve pagare lo stesso.

Panama non la pensa così e questo è causa dello “scontro” che ha spinto persino i ministri panamensi a recarsi in Europa per discutere della questione. Hanno chiesto di cambiare il sistema fiscale, che è stato sostanzialmente in vigore fin dalla nascita della nazione panamense, ma non hanno avuto successo.

Potete stare tranquilli, il ministro delle Finanze e il presidente della Repubblica hanno detto che non si spingeranno a tanto: il sistema fiscale rimane quello che il Paese ha stabilito all’inizio del secolo scorso.

L’economia marittima panamense e il suo radicamento in banche, servizi, entità e quant’altro si basano sul concetto che le autorità sono coinvolte solo con i redditi percepiti all’interno del territorio panamense. È qui che nasce il conflitto:

• Per queste pressioni si cerca di trovare un modo affinché, anche se questa persona emigra o si trasferisce a Panama e prende la residenza, benefici delle autorità panamensi e investa a Panama …
• Si possano vedere le informazioni, ma come ho appena spiegato, anche se c’è un modo per verificarle, la privacy e il rispetto del rapporto avvocato-cliente devono essere mantenuti.

Non c’è modo di infrangerlo. Devono chiedere il permesso all’avvocato e mostrare l’autorizzazione a rilasciare le informazioni. Fortunatamente, il governo mantiene ancora questo rispetto per gli avvocati, che alla fine sono i garanti tra il cliente e il governo.

C’è il rischio di apparire in una fuga di notizie come quella dei Panama Papers e di finire sui giornali?

Francamente, si trattava più di propaganda che di altro. Il caso dei Panama Papers non è altro che un hackeraggio di un’azienda specifica che esisteva all’epoca.

È stato un lavoro dall’interno: qualche dipendente arrabbiato ha rivelato informazioni riservate, le ha rese accessibili ad altri ed è così che è esploso tutto.

È successo più di una volta nel mondo: dopo una fuga di notizie riservate, la stampa dice che questo o quel personaggio famoso ha soldi all’estero.

È impossibile garantire che questi rischi non si verifichino, ma la nostra azienda partner dispone di misure di sicurezza molto avanzate, crittografia, riservatezza…

Non oserei dire che è infrangibile, perché al giorno d’oggi ci sono poche cose che non sono assolutamente accessibili, ma PGS assicura che la sua clientela non include alcuna celebrità, quindi è improbabile che qualcuno sia interessato a loro.

Una volta, circa dieci anni fa, avevano una persona politicamente esposta, ma ora non più; e non lavorano nemmeno con artisti famosi o personaggi pubblici.

Non sono lo studio legale più attraente per il giornalista che vuole denunciare terzi.

Inoltre, e non molti lo sanno, di quei documenti panamensi di cui si è parlato tanto, solo il 10% erano documenti panamensi. Il 90% erano documenti provenienti da altre parti del mondo.

I clienti delle grandi società panamensi con sedi internazionali sono clienti istituzionali. Che cosa significa?

Questo significa che i suoi clienti erano banche, avvocati, commercialisti, agenti di cambio… che a loro volta avevano come clienti finali le celebrità.

Così, quando i documenti sono venuti alla luce, si è pensato che l’azionista fosse questo famoso sportivo, mentre in realtà era gestito da professionisti di tutto il mondo. Così:

• Solo il 10% di questi documenti panamensi corrispondeva a persone straniere, mentre il restante 90% era costituito da documenti societari di Panama: società e imprese formali di Panama stessa.
• Inoltre, i conti bancari di tutte queste entità esposte non erano a Panama.
• Né l’intermediario professionista, né il famoso cliente finale, né i conti bancari, né i beni si trovavano a Panama.

Lo studio professionale è nato a Panama, ma è rappresentato in 48 o 49 giurisdizioni diverse. È solo che il nome Panama Papers suonava più attraente. Questo è ciò che accade con i media: hanno il loro business dell’informazione e trovano sempre un modo per vendere il loro prodotto, che era questa notizia.

Protezione

La protezione a partire dal terzo anno include il settore pubblico, la finanza, la previdenza sociale e così via?

I tre anni si riferiscono alla frode del creditore privato. La frode del creditore è quella che consiste nell’accendere un prestito e, per evitare di pagare alla scadenza, trasferire la mia proprietà a un fondo fiduciario.

I miei creditori, che si tratti di una banca o di un privato, possono rivalersi sul titolare per poterlo pignorare entro tre anni dal momento in cui è stato trasferito alla fondazione.

Per quanto riguarda il pubblico, l’unico accesso pubblico che esiste a Panama è la richiesta di una lettera formale da parte di un giudice di Panama emessa per il possesso di informazioni che ha sulla persona. Non c’è altro modo.

L’agenzia delle entrate di un paese straniero o di Panama potrebbe avere accesso a questi beni dopo i tre anni?

La garanzia che viene fornita dopo 3 anni non si applica quando si parla di queste indagini.

Se si sta indagando su qualcosa, il tempo si ferma.

Se c’è un’indagine internazionale formalmente emessa o se c’è già una sentenza straniera formata, deve prima passare alla Corte Suprema di Giustizia di Panama, essere approvata attraverso un concetto chiamato F4, essere inviata a un giudice panamense, successivamente inviata alla Procura della Repubblica e dopo di che, viene creata la richiesta di divulgazione di informazioni per gli avvocati.

Questa è la strada da percorrere, e vi dirò che per le esecuzioni all’estero, solo il 15-20% delle sentenze viene effettivamente eseguito a Panama a causa dell’opposizione dei tribunali.

In caso di richiesta di informazioni amministrative – poiché Panama ha anche alcuni trattati con determinati Paesi in materia di scambio di informazioni – esiste un ufficio speciale del Ministero degli Affari Esteri per tali richieste.

Ma, come ho detto, ciò deve avvenire tramite un giudice speciale che richiede direttamente tali informazioni agli avvocati di un’entità, specificamente nel contesto di un’indagine.

Non è così semplice come viene dipinto su Internet, dove alcuni dicono che il beneficiario pubblico e tutte le informazioni degli enti saranno esposti. La protezione è ancora presente.

Recentemente ho sentito un caso reale di una persona che è amministratore di una SL in Spagna che ha avviato una procedura di insolvenza. L’amministrazione ha sequestrato tutto perché lui era l’amministratore: conti, stipendi futuri… anche dopo che i termini di prescrizione legali erano scaduti.

Può denunciare le autorità fiscali spagnole per aver infranto la legge?

Con questi tipi di entità si può e si deve, quando si è imprenditori, dividere il patrimonio.

Dovete separare i beni di famiglia che volete proteggere da quelli che detenete a livello aziendale.

Nelle fondazioni si mette la propria casa al mare, i propri risparmi… tutto ciò che si ha per la propria famiglia viene trasferito nelle fondazioni come se fosse una cassaforte. Le minacce commerciali non colpiscono la fondazione perché è inattaccabile.

Il patrimonio della fondazione appartiene alla fondazione stessa, indipendentemente dall’attività commerciale o dall’impresa che i suoi beneficiari, fondatori, amministratori, protettori, ecc. Per questo motivo non è sequestrabile.

Quando una persona trasferisce i propri beni fuori dal proprio Paese a Panama, la soluzione, dal punto di vista panamense, è quella di creare immediatamente una fondazione per proteggerli completamente.

Questa persona viveva in Spagna e aveva la sua società lì, e in Spagna la società limita la responsabilità, anche se finisce per aggirare il problema. Il punto è che questa è una cosa che si può fare più facilmente con i residenti in Spagna: se stessimo parlando di un residente fuori dalla Spagna o di una società fuori dalla Spagna, la questione diventerebbe internazionale.

In Spagna, la realtà è che le autorità fiscali spesso oltrepassano i limiti e fanno quello che vogliono, e poi si va in tribunale per vedere se si può recuperare.

Ma se il proprietario di tali beni è all’estero e la ricchezza si trova all’estero, le autorità fiscali non potranno accedervi con la stessa facilità.

Conti bancari

Un immigrato o una persona che è appena entrata a Panama come turista per accedere al suo sistema bancario avrà grandi difficoltà ad aprire un conto bancario.

Non è come Miami o Andorra, dove per aprire un conto bancario bastano il passaporto e un minimo di informazioni.

A Panama, onestamente e in pratica, senza un avvocato verificato e una referenza, è molto difficile aprire un conto. Si spera che le future modifiche normative rendano le cose un po’ più facili.

L’unica eccezione di cui siamo a conoscenza è il nostro contatto VIP per l’apertura di un conto a Panama a distanza.

Le banche spagnole accettano l’apertura di conti per una fondazione a Panama?

In linea di principio, se fornite tutti i dettagli, vi permetteranno di chiedere sia informazioni pubbliche che copie di documenti privati, ma potrete aprirli.

Ad Andorra ho anche sentito dire che qualcuno ha aperto conti per fondazioni panamensi, e se si può fare ad Andorra, si può fare ancora di più in Spagna, perché lì le banche sono di solito piuttosto severe sui requisiti e così via.

È inoltre possibile aprire conti bancari in Svizzera, Austria, Germania e molti altri Paesi.

Alla fine, con le banche è sempre la stessa cosa: se avete un motivo per aprire un conto corrente nel Paese – perché nel Paese ci sono degli immobili o perché avete un qualche tipo di attività commerciale – la banca capirà che volete aprire un conto, ma se non avete alcun legame con il Paese, probabilmente vi dirà di no.

Tuttavia, ci sono Paesi dell’America Latina che, sorprendentemente, non lo permettono. Messico e Colombia, ad esempio, non lo permettono, mentre altri Paesi come Uruguay e Argentina sì.

Quanto è complicato aprire conti a Panama per una fondazione panamense?

È interessante notare che questo processo è molto più complicato rispetto alle aziende, ma a poco a poco le banche stanno iniziando a capire che le fondazioni sono veri e propri protettori del patrimonio.

A Panama si chiamano “conti patrimoniali”, e per aprirne uno è sufficiente dimostrare che la vostra intenzione non è commerciale, ma che intendete semplicemente trasferire i vostri beni, immobili… come se foste una holding.

Una volta fatto questo, la banca non vi vedrà come una persona pericolosa, ma come un’azienda che protegge il suo patrimonio e questo, paradossalmente, rende un po’ più facile aprire conti per una fondazione che per un’azienda.

Nell’ultimo anno, l’80% dei clienti del nostro studio associato, una volta giunti a Panama per richiedere la residenza, aprire conti bancari o effettuare investimenti immobiliari, finisce per optare per una fondazione di interesse privato per i vantaggi che rappresenta rispetto a una società.

Forse in tutto il mondo il concetto di società offshore panamense è più popolare e sembra più attraente, ma ha perso molte competenze per questo tipo di attività.

La fondazione è diventata lo strumento per eccellenza e, una volta creata, vi consigliamo di aprire un conto bancario a Panama.

Certo, si possono aprire conti bancari altrove, ma perché non cogliere l’opportunità di aprirne uno a Panama?

È molto più facile aprire un conto per una fondazione che per una società, anche se ovviamente è più complicato che aprire un conto personale: mentre l’apertura di un conto personale può richiedere ore, l’apertura di un conto per una fondazione può richiedere settimane.

Per quanto riguarda la presenza nel Paese, in un modo o nell’altro il beneficiario finale dovrà recarsi prima o poi a Panama e accettare un colloquio personale con la banca.

Durante la pandemia, le banche sono diventate più flessibili, ma per qualche motivo non hanno mantenuto le misure più vantaggiose.

È un peccato, perché questo rendeva le cose molto più semplici, ma si è tornati all’obbligo di vedere il cliente di persona nelle filiali. Alla fine, in un modo o nell’altro, il colloquio personale è necessario.

È possibile per un non residente aprire conti bancari a Panama?

È possibile aprire conti bancari come non residenti, ma a un certo punto vi verrà chiesto un qualche tipo di legame con Panama, come la residenza o, se non avete un investimento, l’affitto di una proprietà a Panama.

In questo modo, la banca vedrà che non siete un turista qualsiasi e che avete un qualche legame con il Paese. Potrebbe anche essere una società con licenza commerciale a Panama e indirizzo nel Paese, ma solo se è attiva.

Nel caso di persone completamente estranee a Panama, le cose possono diventare un po’ più complicate, poiché la banca preferirà un residente, qualcuno che abbia qualche tipo di legame aggiuntivo, qualcuno che abbia investimenti, proprietà immobiliari, ecc.

Come controllare e recuperare i beni depositati nella fondazione

Chi può controllare i fondi nei conti bancari della fondazione, il protettore o il consiglio di amministrazione? Chi è il rappresentante?

La risposta dipende dalle decisioni strategiche del fondatore:

• Il cliente stesso può firmare per conto della fondazione, può ordinare al protettore di firmare per conto della fondazione, può ordinare ai membri del consiglio di amministrazione di firmare i conti…
• Questo non è il caso di altre giurisdizioni, ma a Panama questa flessibilità è una questione strategica in cui la chiave è chi è più conveniente per voi per prendere il controllo del conto.

La banca, avendo accesso a questi documenti interni, può verificare che tutto sia in ordine e vi permetterà di procedere come concordato.

Come si può recuperare in futuro il patrimonio trasferito alla fondazione?

Non c’è alcun problema a questo proposito. Ricordate che è sempre la persona a decidere finché viva se, ad esempio, è il protettore – cosa che consigliamo vivamente.

Può accadere che la persona non muoia e che il beneficiario decida di recuperare i suoi beni.

Essendo lui il protettore, prende la decisione e scioglie la fondazione: questo è perfettamente possibile.

In ogni momento si può avere il controllo sulle decisioni della fondazione: scioglierla, trasferire e ritirare il patrimonio della fondazione… non c’è nessuna restrizione perché la persona ha il controllo totale per tutta la vita.

Ma il fatto che possa ribaltare la decisione e riportare indietro tutti i beni non può far sì che la fondazione sia considerata trasparente?

Questo è un principio che nella protezione dei beni viene chiamato principio di irrevocabilità. Ricordate che questa decisione non viene comunicata in modo pubblico: è contenuta in un documento privato – il protettorato.

Ovviamente, la fondazione menziona che non si può fare nulla senza il consenso del protettore, ma il nome del protettore non è sul documento pubblico, è su un documento privato. Ed è lui che prende la decisione in ogni momento.

Vorrei cogliere l’occasione per ricordare che il documento, che di solito è un documento privato dello statuto della fondazione, stabilisce chi sono i beneficiari primari e chi sono i beneficiari secondari.

I beneficiari primari sono di solito il cliente, o il cliente e il suo coniuge, se viene stabilita la percentuale di beneficiari primari; in quanto beneficiari primari hanno accesso al patrimonio della fondazione.

Hanno accesso ai fondi della fondazione e gestiscono i conti bancari della fondazione come se fossero i propri.

Infatti, se hanno un libretto di assegni, possono emettere assegni per le spese quotidiane, ad esempio.

Poiché la fondazione non è un’entità commerciale:

• Non è prevista la distribuzione di dividendi e non è previsto un processo di erogazione o di utilizzo dei fondi depositati sul conto bancario della fondazione come fondi propri.
• I beneficiari primari, in quanto tali, beneficiano del patrimonio della fondazione. I beneficiari secondari, come gli eredi, sono condizionati da qualcosa, come ad esempio la morte dei beneficiari primari.
• In questo caso, riceveranno l’accesso ai fondi o il trasferimento di beni immobili o conti di investimento attraverso il protettore.

Non è perché i beni appartengono alla fondazione che saranno inaccessibili o che sarà difficile utilizzarli o trarne beneficio, ma piuttosto il contrario, poiché i beneficiari possono utilizzarli in qualsiasi momento: i beneficiari primari durante la loro vita utile e i beneficiari secondari quando la condizione che è stata stabilita è soddisfatta.

Come fa l’avvocato di Panama a scoprire che il fondatore è morto? Contatterà i beneficiari? Cosa succederebbe se non fosse possibile rintracciarli?

Di solito non è il fondatore a morire. In ogni caso, sarebbe il primo beneficiario della fondazione.

Naturalmente, il regolamento prevede che alla morte del primo beneficiario, gli altri beneficiari – che non devono necessariamente essere i suoi familiari, ma anche amici – ricevano i benefici della fondazione.

Di solito è il protettore a doverlo comunicare, ma gli avvocati sono sempre avvisati dal cliente, che ha almeno una copia del regolamento ed è responsabile della denuncia del decesso del beneficiario.

Se per qualche motivo non fosse possibile individuare un beneficiario, cosa accadrebbe al patrimonio?

Gli avvocati non hanno alcun meccanismo per prendere decisioni sul trasferimento dei beni. Non possono assolutamente farlo.

Devono trovare i beneficiari, se necessario attraverso un’indagine.

Gli avvocati funzionano in realtà come agenti residenti e per legge dovete avere un avvocato per la vostra fondazione, ma non avrà alcun potere decisionale.

Alla fine, il sistema stesso impedisce loro di fare qualsiasi cosa. Devono trovare i beneficiari, il che può richiedere anni, e fino ad allora tutto rimane alla fondazione.

Gli avvocati hanno la copia del regolamento, per cui hanno tutte le informazioni su tutti i beneficiari, il protettore e tutti i contatti.

Alcune persone che vengono nominate protettrici lasciano anche una sorta di contatto alternativo del protettore secondario con mail, numero di telefono, indirizzo e tutto il resto.

Costi e risparmi

Qual è il costo della creazione di una fondazione? Se il patrimonio è protetto, tutti i beni devono essere trasferiti a nome della fondazione?

Naturalmente, potete trasferire qualsiasi cosa vogliate dal vostro patrimonio.

Il costo della creazione di una fondazione è di 4399 dollari. Questo costo comprende le tasse e le spese, nonché la manutenzione annuale per il primo anno.

Questo mantenimento ammonta a 1000 dollari ed è il mantenimento annuale di base, poiché per alcuni clienti esistono strutture che, per motivi di privacy o di strutturazione, richiedono agli avvocati di partecipare ad alcune posizioni della fondazione su base nominale, cioè sulla carta.

L’anno successivo, i clienti ricevono un promemoria per il rinnovo o il pagamento della quota della fondazione, insieme alla richiesta di documenti aggiornati, come un passaporto valido e simili.

Cosa succede se le spese della fondazione non vengono pagate?

Se non si paga, lo Stato – non gli avvocati – impone una sorta di tassa di mora, che inizia in modo molto ridotto: il primo anno è di 50 dollari come sanzione per il mancato pagamento.

Tuttavia, se si salta un secondo anno, non solo verranno addebitati nuovamente i 50 dollari, ma anche altri 300 dollari per aver saltato due anni: 50 dollari per 2 anni più 300 dollari di tasse di mora, per un totale di 400 dollari.

Inoltre, la fondazione entra in stato di sospensione a partire dalla prima omissione di pagamento. Essendo sospesa, la fondazione è interdetta dagli atti civili e commerciali, almeno a Panama.

Alla fine, la fondazione può passare dalla sospensione allo scioglimento d’ufficio, quindi se si lascia passare troppo tempo, si avranno complicazioni.

Inoltre, la fondazione possiede conti bancari, immobili e investimenti, per cui dimenticarsi di pagare ha conseguenze piuttosto gravi.

Per questo motivo, riceverete sempre una notifica tra la fine di marzo o l’inizio di aprile per il pagamento di questa rendita, che scade il 30 giugno per le fondazioni create nel primo semestre dell’anno.

Per quelle create nella seconda metà dell’anno, cioè tra il 1° luglio e il 31 dicembre, la data di pagamento è il 31 dicembre. Per incoraggiare il pagamento anticipato, i nostri partner PGS hanno creato uno sconto per chi paga in anticipo.

In Spagna, la fondazione dovrebbe pagare le tasse e anche il venditore e proprietario dell’immobile verrebbe registrato?

Se la fondazione ha un immobile in Spagna, dovrà registrarsi lì e dovrà pagare in Spagna se in seguito venderà l’immobile – l’IBI o la corrispondente imposta sugli immobili e così via, a seconda del Paese.

Tuttavia, questo non ha nulla a che fare con Panama, ma con il Paese in cui la fondazione è proprietaria.

Se il protettore o il presidente del consiglio di amministrazione è residente in Spagna, la fondazione può essere tassata in Spagna ai fini dell’imposta sulle società?

Per Panama, la nazionalità dei membri della fondazione è irrilevante. Si guarda solo alla provenienza del reddito della fondazione.

È molto importante capire questo: Panama non attacca la nazionalità, non è interessata alla persona; si preoccupa solo della provenienza del reddito dell’entità.

Per la Spagna può essere importante, ma per Panama e la sua legislazione fiscale locale la nazionalità dei membri del consiglio di amministrazione, dell’amministratore o di qualsiasi altra persona non è rilevante.

Se la fondazione ha una società in un altro Paese e questa viene gestita, ad esempio, dalla Spagna, la Spagna potrebbe dire che c’è una società gestita da lì, ma non ha nulla a che fare con la fondazione.

Si tratta della questione della sede effettiva dell’amministrazione, che non riguarda una fondazione perché la fondazione appartiene a sé stessa e si trova a Panama. Non c’è molto altro da dire.

Il punto è che se la fondazione panamense ha delle società, si applica la sede effettiva dell’amministrazione.

In altre parole, se queste società sono gestite dalla Spagna, la Spagna potrebbe dirvi che queste società saranno considerate residenti in Spagna, il che significa che saranno soggette alla tassazione spagnola.

Quando si trasferisce un patrimonio immobiliare spagnolo a una fondazione panamense, quali spese devono essere contabilizzate?

In genere, i clienti non trasferiscono gli immobili spagnoli direttamente alla fondazione, ma creano entità europee che possiedono gli immobili o gli investimenti; la fondazione a sua volta controlla le azioni di queste entità come una holding.

Per i commercialisti è molto più facile gestirlo in questo modo:

• Di solito è meglio avere una società in Europa, in Spagna o in un altro Paese per gli immobili.
• Una fondazione sarebbe una buona opzione da utilizzare come holding a questo scopo.

Scoprite se la fondazione a Panama è davvero l’opzione migliore

Spero che dopo questa recensione approfondita abbiate scoperto i numerosi vantaggi di questo fantastico Paese.

Se volete trasferirvi a Panama e ottenere un permesso di soggiorno, potete contare su PGS e sui suoi 30 anni di esperienza. Il nostro partner panamense ha una struttura dedicata ai migranti: il suo acronimo sta per Panama Global Solutions.

I suoi fondatori hanno vissuto in prima persona l’esperienza di essere un migrante, per cui comprendono sia le aspettative del cliente europeo sia i sentimenti di chi è migrante.

Ecco perché sanno come aiutare in situazioni che hanno vissuto in prima persona.

Se volete che i nostri avvocati panamensi vi aiutino a costituire la vostra fondazione o a seguire qualsiasi altra procedura a Panama, potete contattarci. Possiamo anche aprire un conto bancario a Panama per voi, la vostra società o fondazione.

Se invece volete che vi aiutiamo prima ad analizzare il vostro caso per capire se la fondazione a Panama è davvero la soluzione migliore, potete prenotare una consulenza con Senzastato.

Senza dubbio, Panama è un Paese dove si può vivere molto bene: ha natura, ha grandi città, ha tutto. Offre anche un buon clima e, soprattutto, una buona tassazione: se avete la vostra attività all’estero, potete dimenticarvi di pagare le tasse.

È anche il Paese perfetto per imparare a ballare la salsa.

Perché la tua vita ti appartiene!