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Scambio di informazioni e normativa FATCA: opportunità e sfide
In Senzastato ci siamo già occupati di una serie di meccanismi di scambio di informazioni.
Oltre allo scambio automatico di informazioni (CRS), agli scambi attraverso accordi di non imposizione e accordi di scambio di informazioni fiscali, ora c’è anche una piena trasparenza all’interno dell’Unione Europea attraverso il cosiddetto EU-FATCA.
Ciò è in linea con la normativa statunitense FATCA, che vorremmo introdurre nel blog per motivi di completezza.
Dopotutto, nella nostra attività di consulenza quotidiana ci occupiamo spesso di FATCA.
Anche se non forniamo consulenza a molte persone provenienti dagli Stati Uniti, abbiamo molti clienti che potrebbero immaginare di creare una LLC, ad esempio, in Florida.
Questo ha molto senso, soprattutto per i viaggiatori perpetui alle prime armi, perché la sua creazione non è solo economica, ma anche molto semplice.
Ma come si può vedere di seguito, anche le società statunitensi possedute da contribuenti non statunitensi rientrano nel campo di applicazione del FATCA.
Ed è proprio questo il motivo per cui è così difficile per le aziende americane aprire un conto aziendale, in quanto aumenta notevolmente il costo di apertura dei conti.
Questo anche perché gli Stati Uniti si stanno posizionando come un nuovo paradiso fiscale che sta cercando di estromettere i suoi concorrenti dal mercato con il lancio dello scambio di informazioni e i Panama Papers.
Dopo una breve introduzione al FATCA, spiegheremo quali sono le opzioni disponibili.
Breve panoramica sul FATCA
Il FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) è una legge americana che regolamenta le attività bancarie offshore dei cittadini. In sostanza, la legge prevede quanto segue:
- Tutti i cittadini statunitensi devono dichiarare i loro conti all’estero di valore superiore a 50.000 dollari USA
- Tutte le istituzioni finanziarie estere (FFI) devono segnalare le attività e l’identità delle persone statunitensi.
Gli scambi con gli FFI avvengono o per adesione al FATCA o perché gli Stati Uniti hanno un accordo intergovernativo con un altro Paese (IGA).
Contrariamente all’accordo CRS, gli Stati Uniti sono stati in grado di annullare il segreto bancario per i propri cittadini in giurisdizioni come il Libano.
Se un cittadino statunitense non rivela i propri conti all’estero, può incorrere in gravi sanzioni.
I cittadini statunitensi con debiti fiscali superiori a 50.000 dollari, ad esempio, sono stati minacciati con la revoca del loro passaporto dall’inizio del 2016.
Con un passaporto non valido, possono essere espulsi dai loro Paesi di residenza o possono trasferirsi volontariamente nel loro Paese d’origine per poi essere puniti.
Le conseguenze per la maggior parte delle banche sono ancora più gravi. Rischiano una ritenuta del 30% su tutte le transazioni regolate in dollari USA se non rispettano i requisiti di rendicontazione.
Data l’importanza della valuta, questa situazione è devastante per quasi tutte le banche, indipendentemente dalle dimensioni.
Chi è considerato americano?
La definizione di persona americana è vaga, ma le istituzioni finanziarie straniere sono incoraggiate a cercare i seguenti segni.
- Cittadinanza statunitense o residenza permanente (carta verde)
- Nato negli Stati Uniti
- Residenza o indirizzo negli Stati Uniti
- Numero di telefono americano
- Ordini ricorrenti alle banche americane
- Procure con indirizzo negli Stati Uniti
- Inoltro della posta negli Stati Uniti
- Persone con una presenza consistente negli Stati Uniti
- Società di persone o società costituite negli Stati Uniti
- Trust o società americane
Non tutti i fattori giocano un ruolo unico. Gli FFI devono valutare individualmente quali obblighi di segnalazione devono soddisfare.
Ciò aumenta i tempi e i costi di apertura dei conti per le persone e le società americane rispetto a quelle di altre nazionalità.
Di conseguenza, molte banche straniere respingono persone o aziende americane.
Ottenere conti bancari offshore per i cittadini statunitensi è ancora possibile, ma molte banche non vogliono più fare affari con loro.
Più denaro portano con sé, più è probabile che le banche si aprano, ovviamente. 250.000 euro aprono già molte porte.
Le persone più povere sono limitate alla propria economia, che spesso non è consigliata.
Conti esteri negli USA
Per questo motivo, gli Stati Uniti non compaiono tra le giurisdizioni offshore del nostro libro. I conti in questo Paese non presentano vantaggi significativi, a parte il segreto bancario per i conti societari.
Tuttavia, per chi vuole conservare molto denaro in modo anonimo, gli Stati Uniti possono essere un buon posto.
In generale, però, le banche americane sono in ritardo. Sembra che, per molte di esse, poco sia cambiato dall’epoca coloniale, ad esempio per quanto riguarda i bonifici bancari.
Gli assegni sono ancora relativamente diffusi negli Stati Uniti e poche banche dispongono di meccanismi di sicurezza come l’autenticazione a due fattori.
Le protezioni per gli acquisti online come 3D Secure (Verified by Visa, MasterCard SecureCode) sono disponibili su pochissime carte di credito emesse negli Stati Uniti, e nemmeno l’EMV (chip del processore al posto delle bande magnetiche) è diffuso.
Negli Stati Uniti esistono migliaia di banche.
La qualità varia notevolmente ma quasi nessuna banca offre conti multivaluta o trasferimenti internazionali a basso costo.
Il problema con gli Stati Uniti è che, nella maggior parte dei casi, la presenza personale è obbligatoria per l’apertura.
Quasi sempre è richiesto anche un numero di previdenza sociale nazionale per i conti privati o un codice fiscale per i conti aziendali.
In casi eccezionali, tuttavia, è possibile aprire un conto con una presenza personale anche come straniero. Per saperne di più, si veda più avanti.
Come posso aprire un conto per la mia LLC statunitense?
I conti privati non sono generalmente convenienti negli Stati Uniti a causa delle elevate ritenute fiscali, poiché non vi è alcun segreto bancario associato ad essi.
La situazione è diversa per i conti aziendali, soprattutto perché negli Stati Uniti possono essere combinati con le Società a Responsabilità Limitata, che sono eccellenti per la protezione del patrimonio.
Il conto aziendale e una LLC statunitense offre probabilmente la migliore protezione patrimoniale al mondo dopo giurisdizioni come Nevis.
Purtroppo, per i non residenti negli Stati Uniti è molto difficile ottenere da una banca un conto commerciale. Questo vale sia per le società costituite negli Stati Uniti, sia per le società straniere la cui sede non si trova negli Stati Uniti. Pertanto:
- I fondatori di LLC spesso devono ricorrere a conti privati per le attività aziendali perché, da un lato, non possono ottenere un conto negli Stati Uniti, ma dall’altro nessuna banca estera vuole trattare con loro a causa del FATCA.
- La soluzione del conto privato per le società statunitensi è limitata. Da un lato, il conto non è collegato alla LLC, il che ha implicazioni fiscali e conseguenze per la protezione del patrimonio e la limitazione della responsabilità.
- Solo chi non è soggetto a imposte dovrebbe utilizzare questa soluzione, perché se fosse soggetto a imposte, il reddito di un conto privato sarebbe direttamente soggetto a imposte.
D’altra parte, non è chiaro fino a quando le banche tollereranno l’uso aziendale di un conto privato.
Tuttavia, le banche dirette tedesche, in particolare, sono note per consentire generalmente ai lavoratori autonomi di utilizzare un conto privato per scopi professionali per importi minori e poche transazioni.
L’esperienza dimostra che questa è una buona alternativa per molti principianti, ma per i grandi volumi di affari si dovrebbe scegliere un conto aziendale.
Conti aziendali all’estero
Come già detto in altri articoli, l’apertura di conti societari per le LLC americane è una trappola in cui molti fondatori inciampano incautamente.
Ma ci sono modi per farlo, anche perché alcune agenzie hanno rapporti di lunga data con determinati istituti bancari.
Sebbene le banche non creino conti per le aziende americane su richiesta diretta, lo faranno se la segnalazione avviene tramite un’agenzia di questo tipo.
Così:
- L’agenzia può intascare una bella commissione, mentre la banca può essere sicura che tutto sia stato fatto correttamente perché la persona è già stata controllata secondo le procedure KYC.
- Si può pensare che questo sia ingiusto, ma la realtà non cambia. Altre possibilità – grazie alla FATCA – esistono attualmente solo in Georgia e a Singapore.
- Un conto presso la TBC Bank è interessante perché la Georgia non è ancora coinvolta nello scambio automatico di informazioni.
Per 750 euro potete ottenere un interessante conto aziendale presso una moderna banca georgiana, dove non dovrete rinunciare a un sofisticato online banking e a una varietà di prodotti di carte. La bassa burocrazia e l’assenza di un deposito minimo ne fanno una buona scelta.
Singapore, invece, è riservata agli imprenditori ad alto reddito. Per 1200 euro è possibile aprire un conto presso la grande banca OCBC, che copre tutti gli aspetti di una banca moderna.
Tuttavia, è richiesto un deposito minimo di 30.000 dollari e la presenza personale all’apertura del conto a Singapore.
In generale, è molto difficile valutare se anche queste possibilità continueranno ad esistere in futuro. Quindi non è mai una cattiva idea aprire un conto in tempi brevi.
D’altra parte, le banche potrebbero anche ri-specializzarsi nelle severe normative FATCA e offrire deliberatamente conti a società americane. Tuttavia, al momento non è questo il caso.
Conti aziendali negli Stati Uniti
Alla fine rimangono solo i conti negli Stati Uniti. Anche se questi sono raramente consigliati, esistono modi per ottenerli.
Alcune agenzie promettono di aprire un conto aziendale negli Stati Uniti, che può essere fatto anche a distanza (ma solo in un pacchetto completo con formazione/amministrazione).
Tuttavia, è necessario accettare lunghi periodi di attesa e il trattamento fiscale rimane in gran parte poco chiaro. In ogni caso, i proprietari di una LLC devono sbrigare molte pratiche burocratiche, richiedere un codice fiscale e compilare un modulo SS4 privo di errori.
La dichiarazione dei redditi a zero tasse deve essere presentata ogni anno se non sono stati prodotti redditi americani. Tuttavia, questi sono a loro volta fattori di connessione che inducono molte banche a non prendere nemmeno in considerazione l’apertura di un conto.
In generale, Senzastato consiglia di aprire un conto all’estero, se possibile, perché con i conti locali si possono commettere molti errori e non si vuole avere problemi con il fisco.
Se scegliete i conti societari esteri, potete essere certi di rimanere esenti da imposte negli Stati Uniti.
I conti societari statunitensi valgono di più per la protezione dei beni, poiché il segreto bancario è ancora molto elevato rispetto ad altri Paesi e la struttura LLC offre una protezione molto elevata in questo senso.
Le aziende attive, tuttavia, dovrebbero preferire guardare in altre giurisdizioni o scegliere la soluzione dei conti aziendali o privati esteri, sia con le banche tradizionali che con le fintech come Wise.
Per alcuni scopi può essere ancora utile tenere un conto privato negli USA, ad esempio per i prelievi con Paypal.
Sebbene anche in questo caso siano solitamente richiesti i numeri di previdenza sociale nazionali, è possibile avere successo con le banche straniere – come quelle canadesi – con filiali se puoi fornire le ragioni appropriate. Questo include, ad esempio, l’acquisto di immobili.
Consigli per il vostro conto aziendale: soluzioni e consulenza personalizzata
Vi spiegheremo esattamente come funziona e quali sono le altre soluzioni a questo problema in un altro articolo. Nel frattempo, siete invitati a contattarci se avete bisogno di aiuto per organizzare un conto aziendale per una LLC americana.
Naturalmente, se state ancora strutturando la vostra azienda, prima di intraprendere qualsiasi azione vi consigliamo sempre di richiedere una consulenza per analizzare le opzioni più sensate nel vostro caso.
E come sempre potete continuare a esplorare le opzioni offshore sul nostro blog.
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