Società e tassazione negli Emirati Arabi Uniti – Aggiornamento

Aggiornamento

Abbiamo già dedicato un articolo ad agosto 2023 in cui abbiamo parlato della nuova imposta sulle società negli Emirati Arabi Uniti. Siamo a settembre e la nuova imposta sulle società negli Emirati Arabi Uniti è in vigore da quasi un mese. Abbiamo quindi scritto questo breve articolo per chiarire tutti i punti che all’epoca non erano chiari. Ora siamo in grado di valutare con precisione le implicazioni di questa nuova imposta.

In generale, si può dire che i proprietari di società nelle zone franche possono tirare un sospiro di sollievo: i cambiamenti probabilmente renderanno più facile l’apertura di conti bancari per le loro società e in molti casi potranno continuare a non pagare tasse, anche se dovranno comunque tenere e depositare i conti delle loro società.

Come anticipato, il 1° giugno è entrata in vigore la nuova aliquota d’imposta sulle società del 9%. Come abbiamo detto all’epoca, si applica un importo esente di 375.000 AED di profitto (poco meno di 100.000 USD). All’epoca, tuttavia, non era ancora chiaro come sarebbe stato calcolato questo profitto, su cui alla fine si sarebbe dovuta pagare l’imposta, poiché le regole sui salari e sulle detrazioni non erano affatto chiare.

Tutte le informazioni sono ora disponibili nel rapporto ufficiale del governo degli Emirati Arabi Uniti. A questo link è possibile trovare la legge, che è spiegata in modo più dettagliato in quest’altro documento.

Lo stipendio è deducibile

Lo stipendio medio di un amministratore delegato a Dubai è di 60.000 AED (16.000 USD) al mese. Almeno questo stipendio – e probabilmente molto di più – rimarrà deducibile. L’importante è che si tratti di uno stipendio “normale”, di mercato: uno stipendio irrealistico, non confrontabile a livello locale, non sarà deducibile. Ciò significa che se lo stipendio medio dei manager nella nostra area è di 200.000 dollari all’anno, possiamo tranquillamente prendere uno stipendio di 240.000 dollari all’anno, ma non certo di 600.000 dollari.

Quindi, ad esempio, se prendiamo uno stipendio di 20.000 dollari al mese (uno stipendio comune negli Emirati, come abbiamo detto), ci troveremmo a sottrarre 240.000 dollari all’anno. Ciò significa che, tenendo conto del nostro stipendio, l’azienda negli Emirati Arabi Uniti potrebbe avere un profitto esente da imposte di circa 340.000 dollari all’anno. Naturalmente, se anche il nostro coniuge figura tra i dirigenti, l’importo degli utili su cui non dovremmo pagare le tasse salirebbe a 580.000 dollari all’anno.

In generale, le società degli Emirati Arabi Uniti potranno dedurre le spese relative allo svolgimento della loro attività come in qualsiasi altra giurisdizione. La contabilità segue le stesse regole e normative che conosciamo bene in altri Paesi. Le ricevute dovranno essere conservate per 7 anni. Resta da vedere come questo venga applicato nella pratica.

Il fatturato influisce sulla tassazione

Un’altra cosa da tenere presente è che anche il fatturato influisce sulla tassazione delle società negli EAU. Qualsiasi azienda negli EAU sarà esente da imposte finché il suo fatturato sarà inferiore a 1 milione di AED (attualmente circa 270.000 USD). Pertanto, non c’è nulla di cui preoccuparsi se non si supera questa cifra.

Se siete residenti fiscali emiratini e operate attraverso società straniere, se il vostro fatturato è inferiore a questo limite, non avete nulla da temere. Se lo superate, sarebbe preferibile che nominaste almeno un fiduciario per la vostra società estera o, se viaggiate spesso all’estero ma siete ancora residenti fiscali emiratini, che possiate dimostrare che la gestione effettiva non è negli Emirati Arabi Uniti (vale a dire che le decisioni aziendali non vengono prese lì).

Small Business Relief

È stato inoltre chiarito che le imprese di società continentali – così come le società di zone franche non qualificate – potranno beneficiare del cosiddetto Small Business Relief, che si basa su una soglia di fatturato di 3 milioni di AED (poco meno di 816.000 dollari) e si applicherà inizialmente fino al 2026 incluso. Potranno inoltre beneficiare di una contabilità semplificata e non saranno obbligate a sottoporsi a revisioni contabili.

Free Zone Company

Presumibilmente, le società già esistenti in una zona franca beneficeranno del vantaggio di continuare a non pagare tasse. Se avete fondato una società in una zona franca prima del 1° giugno 2023 – ad esempio in IFZA – per voi cambierà poco in termini di tassazione, o almeno così sembra dal paragrafo 18-4 di questa legge, a condizione che il ministero competente confermi il suo accordo con la zona franca.

Per le zone franche comuni come IFZA o Meydan, questo dovrebbe rimanere valido per altri 50 anni. È probabile che le zone franche stesse lo confermino in seguito.

L’imposta sul reddito delle società non è applicata alle plusvalenze e ai dividendi, il che riguarda anche le holding costituite negli EAU. I redditi da locazione rimangono esenti da imposte per le persone fisiche, ma possono essere tassati per le società se esiste un’attività o un profitto corrispondente. I proprietari stranieri, invece, pagano le imposte sui profitti superiori a 375.000 AED e non possono beneficiare dell’esenzione sul fatturato. Per farlo, dovrebbero diventare residenti negli EAU.

La notizia del mantenimento dei benefici per le società preesistenti nelle zone franche ha fatto tirare a molti un sospiro di sollievo.

Le nuove norme sulla tassazione delle società della zona franca qualificata sono rilevanti solo per le società costituite dopo il 1° giugno. La definizione di reddito da zona franca qualificata è la seguente:

Affinché una zona franca sia esente da imposte, devono essere soddisfatte le seguenti tre condizioni:

In primo luogo, la società deve generare il 95% del suo fatturato dalle attività elencate di seguito:

• produzione di beni o materiali
• lavorazione di beni o materiali
• riassicurazione
• detenzione di azioni e altri titoli
• proprietà, gestione ed esercizio di navi
• attività di fondi;
• gestione di attività e investimenti;
• attività della sede centrale;
• servizi di tesoreria e finanziamento interno;
• finanziamento e leasing di aeromobili, compresi motori e jet;
• trasporto di merci o materiali;
• servizi logistici; e
• qualsiasi attività supplementare a quelle sopra elencate.

In secondo luogo, le seguenti attività non sono consentite nelle zone franche:

• transazioni con persone fisiche
• i redditi derivanti da alcuni servizi finanziari regolamentati
• redditi da beni immateriali; e
• redditi da beni immobili, ad eccezione delle transazioni con altre zone franche in relazione a beni immobili commerciali in una zona franca.

In terzo luogo, è stato confermato che le società della zona franca possono beneficiare dell’esenzione fiscale solo se la creazione di valore avviene interamente nella zona franca. Pertanto, per beneficiare dell’esenzione fiscale continuativa, è necessario avere dipendenti in una stabile organizzazione locale.

Tutte queste misure sono in linea con i principi delle zone franche riconosciuti a livello internazionale e dovrebbero portare Dubai a conformarsi a molti più requisiti di conformità in varie aree. In linea di principio, ciò avrà un effetto positivo su tutte le aziende del Paese e potrebbe, nel tempo, consentire migliori opzioni bancarie.

Come possiamo vedere, sembra che non ci saranno molti cambiamenti per coloro che hanno già le loro società nelle zone franche, che continueranno a non pagare tasse. Tuttavia, le dichiarazioni contabili e la tenuta dei libri aumenteranno i costi per tutte le società e renderanno l’opzione di possedere una società in una zona franca degli Emirati meno attraente rispetto ad altre opzioni come una LLC negli Stati Uniti.

Conclusioni

Le società in fase di avviamento negli Emirati Arabi Uniti saranno esenti da imposte finché non supereranno le soglie di fatturato e di profitto stabilite, ma dovranno altrimenti rispettare i requisiti contabili e di altro tipo.

Se volete vivere negli EAU, operare attraverso una società straniera (una LLC negli USA, ad esempio) può essere la scelta migliore, soprattutto se operate nel settore B2C.

Naturalmente, le persone fisiche residenti negli EAU non saranno tassate su dividendi, immobili e investimenti, stipendi o qualsiasi reddito che non derivi da un’attività commerciale o da un’altra forma di attività autorizzata o consentita negli EAU.

Se avete bisogno di aiuto per emigrare negli EAU o per aprirvi un’attività, contattateci affinché i nostri partner possano aiutarvi.

Se avete ancora dei dubbi su quale sia il Paese migliore per voi, prenotate una consulenza e vi aiuteremo a fare la vostra scelta.

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