Thailandia 2025: nuove regole fiscali e sui visti per gli stranieri

Thailandia 2025

Oggi presentiamo un aggiornamento per il 2025 sulle normative fiscali e sui visti in Thailandia. Troverete informazioni sulle modifiche alla residenza fiscale, sulla tassazione del reddito estero, sulle aliquote fiscali e, soprattutto, sulle opzioni di visto per gli stranieri. Informazioni sicuramente molto importanti per turisti ed espatriati.

La Thailandia, nota per il suo basso costo della vita, il clima tropicale e i paesaggi paradisiaci, è da sempre una delle destinazioni preferite dai nomadi digitali, dai turisti perpetui e dagli espatriati, non da ultimo per il suo basso costo della vita, il clima tropicale, la gente ospitale e i paesaggi paradisiaci.

Purtroppo, però, nel 2024 la situazione fiscale è cambiata. Secondo le ordinanze Paw. 161/2566 e Paw. 162/2566, chiunque trascorra un totale di 180 giorni o più in Thailandia durante l’anno fiscale è considerato un residente fiscale thailandese e deve quindi pagare le tasse in Thailandia. Sebbene ciò avvenisse già in precedenza, d’ora in poi questa misura sarà applicata più duramente agli stranieri. Tuttavia, il cambiamento che potrebbe interessarvi maggiormente non è nemmeno questo, ma il fatto che il reddito estero guadagnato dai residenti thailandesi sarà tassato nell’anno solare in cui viene portato in Thailandia, indipendentemente dall’anno solare in cui è stato guadagnato.

Prima delle nuove regole, il reddito estero dei residenti thailandesi era tassato solo se veniva portato in Thailandia durante lo stesso anno solare in cui era stato guadagnato – il che permetteva, attraverso un’abile pianificazione, di trasferire il reddito in Thailandia in un anno successivo per evitare la tassazione.

Questa opzione non è più disponibile ed è quindi più importante che mai evitare di diventare residenti fiscali. I punti chiave ora sono:

• Evitare di diventare residenti fiscali: assicuratevi di non raggiungere il limite di 180 giorni. Se volete vivere in Thailandia a lungo termine, potreste costringervi a rimanere sotto il limite dei 180 giorni un anno ogni due o tre anni. In questo modo, l’anno in cui non siete residenti fiscali in Thailandia potreste portare il denaro in Thailandia senza tasse.
• Non portate denaro in Thailandia: se diventate residenti fiscali, non trasferite alcun reddito dall’estero in Thailandia per evitare la tassazione. Se avete bisogno di denaro urgente, organizzatelo come un prestito rimborsabile in un secondo momento per evitare la tassazione. Se questo non è possibile, assicuratevi di portare in Thailandia solo il necessario per coprire le spese quotidiane.

Si dice inoltre che a partire dal 2025 potrebbero essere tassati tutti i redditi, non “solo” quelli trasferiti in Thailandia. Ciò significherebbe che la Thailandia passerebbe definitivamente da un sistema di tassazione territoriale a un sistema di tassazione di residenza, ossia una tassazione sul reddito universale, indipendentemente dalla sua fonte. Naturalmente, terremo d’occhio qualsiasi cambiamento in questa direzione, ma per il momento continueranno ad essere applicate le regole attuali. Senzastato ritiene improbabile che questa misura venga attuata, perché porterebbe a una massiccia fuga di capitali e all’emigrazione di stranieri e ricchi thailandesi. Tuttavia, la richiesta di un visto LTR vi proteggerà da eventuali ulteriori cambiamenti nella tassazione thailandese, in quanto garantisce che il reddito estero rimanga esente da imposte (come spiegato di seguito).

Residenza cartacea in Thailandia (anche per gli investimenti in criptovalute)

Molti viaggiatori perpetui utilizzano la Thailandia non solo come luogo in cui piantare la bandiera del tempo libero, ma anche come residenza sulla carta o per adempimenti legali al di fuori dell’Europa.

Naturalmente, la domanda che sorge spontanea è: e adesso? Naturalmente questo cambierà i piani di molti Turisti Perpetui e dimostra ancora una volta che non bisogna mai affidarsi al 100% a un Paese: le leggi possono cambiare in qualsiasi momento e non si sa mai cosa aspettarsi. Inoltre, non bisogna mai dare per scontato che le soluzioni che funzionano oggi funzioneranno per sempre, esattamente per gli stessi motivi.

Un ottimo domicilio di conformità legale è quello che vi permette di gestire i vostri affari finanziari globali in modo fluido e legale, senza assumervi obblighi o rischi fiscali non necessari.

I criteri più importanti sono un ambiente politico stabile, la possibilità di ottenere un numero di identificazione fiscale senza far scattare gli obblighi fiscali (un numero di identificazione fiscale non implica necessariamente l’obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi), regole di residenza flessibili e una rete di accordi sulla doppia imposizione. La residenza deve essere accettata dalle istituzioni finanziarie internazionali e facilitare la gestione di documenti come le bollette.

La Thailandia soddisfa molti di questi criteri, soprattutto se si combina un visto per soggiorni di lunga durata con un codice fiscale e una fattura per consumi di terzi o per l’acquisto di una casa propria. Alcune banche in Thailandia potrebbero richiedere un codice fiscale se volete aprire un conto, soprattutto se non siete residenti. Potete chiedere alla banca di aiutarvi con la richiesta. Potete anche richiedere un codice fiscale direttamente alle autorità fiscali thailandesi con un motivo valido, come ad esempio la previsione di transazioni commerciali o investimenti immobiliari.

Flessibilità e vigilanza sono essenziali.

Per coloro che hanno richiesto la residenza di conformità in Thailandia a causa del MiCA, abbiamo una brutta notizia: la Thailandia ha anche compiuto passi importanti nel campo della regolamentazione delle criptovalute nel 2024.

Il MiCA (Markets in Cryptoassets Regulation) è un nuovo regolamento dell’UE che mira a creare un quadro normativo per il mercato dei criptoasset. Il MiCA regolamenterà tutti i criptoasset che non sono ancora coperti da altri regolamenti finanziari dell’UE, dalle criptovalute alle stablecoin e ai token di utilità.

La Securities and Exchange Commission (SEC) thailandese ha modificato le proprie regole per aprire ulteriormente il mercato. Ad esempio, è stato rimosso il limite di investimento per gli investitori privati in token digitali garantiti da immobili o infrastrutture. In precedenza, il limite era di 300.000 baht (circa 8.400 dollari) per offerta. Allo stesso tempo, i portafogli depositati devono ora essere gestiti da filiali di società quotate in borsa, il che dovrebbe garantire una maggiore sicurezza. Qui trovate il rapporto completo di Baker McKenzie sulla regolamentazione delle criptovalute in Thailandia.

Ma anche in questo settore il quadro giuridico può cambiare rapidamente, quindi è importante tenersi aggiornati e agire con flessibilità.

Aliquote fiscali in Thailandia

Il reddito percepito in Thailandia – sia esso derivante da lavoro dipendente, attività commerciali o proprietà immobiliari – è soggetto all’imposta sul reddito.

A partire dal 1° gennaio 2024, la nuova regola si applicherà ai redditi prodotti all’estero: essi saranno tassati se vengono trasferiti in Thailandia e se si trascorrono almeno 180 giorni in Thailandia nello stesso anno fiscale. Non importa in quale anno il reddito sia stato originariamente guadagnato: il fattore decisivo è il trasferimento in Thailandia.

Le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche sono riportate nella seguente tabella:

Le stesse aliquote si applicano alle plusvalenze.

Il contributo di sicurezza sociale è del 5% e viene riscosso su un reddito mensile fino a 15.000 THB. Il contributo massimo è quindi di 750 THB al mese o 9000 THB all’anno.

L’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi si applica se il reddito annuo supera le 120.000 THB come persona singola o le 220.000 THB come coppia sposata, anche se non viene pagata alcuna imposta. La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro tre mesi dalla fine dell’anno.

Per quanto riguarda le detrazioni:

Il vostro visto thailandese

La Thailandia è conosciuta come un Paese in cui le scartoffie e la burocrazia fanno parte della vita quotidiana. Per ogni cosa è richiesta una moltitudine di documenti, spesso in duplice copia. I nostri partner possono aiutarvi a ottenere il permesso di soggiorno o il visto in Thailandia senza problemi.

Non è necessario parlare thailandese, il nostro team locale parla inglese, francese, russo, italiano e spagnolo. E, naturalmente, non dovrete compilare da soli i noiosi moduli, se ne occuperanno loro; inoltre, i nostri collaboratori vi accompagneranno e resteranno con voi fino a quando tutte le formalità non saranno state espletate.

Tutto ciò di cui abbiamo bisogno è la vostra presenza, il vostro passaporto (valido per almeno 6 mesi o per la durata del visto richiesta) e il vostro visto d’ingresso. Sarà sufficiente recarsi a Bangkok o a Pattaya per presentare i documenti.

Di seguito vi illustriamo i diversi tipi di visto attualmente disponibili.

Visto per pensionati

È possibile richiedere un visto per pensionati attraverso la procedura normale o quella accelerata. Un mese prima della scadenza del visto, è possibile estenderlo per altri 12 mesi, anno dopo anno, per tutto il tempo che si desidera. Questo visto è disponibile solo a partire dai 50 anni di età e richiede un deposito di 800.000 THB in un conto bancario thailandese.

• Procedura accelerata: costa 1500 EUR e comprende un visto di 15 mesi, un conto bancario, un certificato bancario, un indirizzo e un visto per ingressi multipli. Rinnovo annuale: circa 600 euro all’anno.
• Procedura standard: costa 1200 EUR e comprende un visto di 15 mesi, un conto bancario, un certificato bancario e un indirizzo. Rinnovo annuale: circa 600 EUR all’anno.

Visto di studio in Thailandia (solo a Pattaya)

Il costo è di 1600 euro, tutto compreso (iscrizione alla scuola, visto di 3 mesi e tre estensioni di 3 mesi ciascuna). Estensione annuale: circa 1600 euro all’anno. L’ideale sarebbe frequentare una scuola e sostenere gli esami. Tuttavia, esistono alcune opzioni per evitare la frequenza.

Visto Privilege Entry (precedentemente noto come visto Elite)

Questa categoria di visto è in continua evoluzione. Il governo offre ora 4 pacchetti le cui tariffe sono aumentate del 50-250% rispetto all’anno scorso: il pacchetto di 5 anni, ad esempio, costava 600.000 THB, ora costa 900.000 THB. Se avete i mezzi e volete rimanere in Thailandia a lungo termine, questo è il visto che fa per voi. Vi permette di acquistare un permesso di soggiorno, per così dire, oltre a darvi alcuni vantaggi e sconti aggiuntivi nel Paese.

Altri permessi di soggiorno

I tre visti sopra citati sono solo i più popolari e facili da ottenere, ma esistono altri visti per soggiorni a lungo termine in Thailandia. Non esitate a contattarci per comunicarci i vostri piani e le vostre esigenze.

Risposte alle domande più frequenti sui visti

Cosa succede se non rimango in Thailandia per tutto l’anno? Se si viaggia durante il visto, è necessario richiedere un visto di rientro prima di lasciare il Paese. Questo influirà sulla notifica dei 90 giorni: una volta rientrati, dovrete fare rapporto entro 48 ore.

Qual è la differenza tra il visto O per non immigrati e il visto OA per non immigrati? La differenza è che il visto OA richiede un’assicurazione sanitaria, mentre il visto O non la richiede.

Ci sono alternative per chi non ha il deposito minimo richiesto? Sì, in alternativa è sufficiente dimostrare un reddito mensile di almeno 65.000 THB.

Devo essere in pensione per beneficiare del visto per pensionati? No, basta avere più di 50 anni ed essere in grado di dimostrare di avere almeno 800 000 THB in un conto bancario thailandese.

Cosa succede se non mi trovo in Thailandia durante il periodo di proroga? Il visto deve essere prorogato un mese prima della sua scadenza. Se non rispettate questa scadenza, dovrete ricominciare l’intero processo da capo. I nostri partner vi contatteranno per tempo per ricordarvi che questo non deve accadere.

Posso lavorare in Thailandia con un visto per pensionati? No, non è possibile lavorare in Thailandia con un visto per pensionati, un visto per studenti o un visto per Privilege Entry.

Come si ottiene un permesso di lavoro? È necessario essere un dipendente di un’azienda thailandese o avviare una propria azienda.

Qual è il visto giusto per me? La scelta del visto giusto dipende dalla destinazione, dall’età, dai mezzi finanziari e dalla durata del soggiorno desiderata.

Come funziona la notifica di 90 giorni? Ogni straniero che soggiorna in Thailandia per più di 90 giorni deve registrarsi per conformarsi a questa misura. La notifica può essere effettuata 14 giorni prima o 7 giorni dopo la data di notifica. Se non si rispetta la scadenza, si può incorrere in multe ed eventualmente in altre sanzioni. Il nostro team può occuparsi di presentare questa notifica per voi.

Posso cambiare il mio visto in un’altra categoria? Sì, purché si soddisfino i requisiti del nuovo visto. Tuttavia, si noti che si perderà il tempo rimanente del visto attuale.

Devo pagare le tasse per il mio visto di pensionamento in Thailandia? Se soggiornate in Thailandia per più di 180 giorni all’anno, dovrete pagare le tasse. Il vostro reddito estero sarà tassato in Thailandia nella misura in cui viene portato nel Paese.

Posso includere la mia famiglia nel mio visto? Sì, è possibile per molte categorie di visto. Tuttavia, per il visto per pensionati, entrambi i partner devono avere più di 50 anni.

Destination Thailand Visa (DTV)

Esiste anche una nuova categoria di visto per i turisti perpetui che soggiornano fino a sei mesi, il Destination Thailand Visa (DTV). Questo visto quinquennale consente soggiorni fino a 180 giorni per ingresso, con la possibilità di rientri multipli. Per ottenerlo, i richiedenti devono dimostrare di avere almeno 500.000 THB (circa 13.920 USD) e di recarsi in Thailandia per uno scopo riconosciuto, come il telelavoro, il lavoro autonomo, i viaggi d’affari, la formazione, ecc.

È destinato ai nomadi digitali, ai viaggiatori perpetui e a tutti coloro che desiderano partecipare ad attività come la partecipazione a corsi di Muay Thai o di cucina thailandese, allenamenti sportivi, eventi musicali, seminari o cure mediche. Anche il coniuge e i figli del titolare del DFV sono coperti da questo visto.

Visto di soggiorno di lungo periodo

Vale la pena menzionare anche il visto per residenti a lungo termine (LTR), un programma sviluppato appositamente per gli stranieri altamente qualificati.

Il visto LTR si rivolge a quattro gruppi diversi con requisiti diversi, che non discuteremo singolarmente:

• Cittadini internazionali di grande ricchezza
• Pensionati con grandi patrimoni
• Telelavoratori che lavorano dalla Thailandia
• Professionisti altamente qualificati

Per le categorie che richiedono un patrimonio netto elevato, è necessario dimostrare un patrimonio personale di 1 milione di dollari e un reddito annuale di 80.000 dollari negli ultimi 2 anni. Inoltre, 500.000 USD devono essere investiti in titoli di Stato thailandesi o in società thailandesi. In alternativa, è possibile acquistare una proprietà al di sopra di questo valore. I titolari di un LTR hanno ulteriori diritti per l’acquisto di proprietà in Thailandia. Inoltre, è richiesta una polizza assicurativa sanitaria valida con una copertura minima di 50.000 USD o un saldo bancario di 100.000 USD.

Il visto garantisce un soggiorno fino a 10 anni, con possibilità di estensione. I professionisti altamente qualificati possono beneficiare di un’aliquota fiscale ridotta del 17%, mentre le altre categorie sono esenti da imposte sui redditi esteri rimessi nel Paese. Anche in caso di eventuali cambiamenti nella tassazione dei redditi esteri in Thailandia, i titolari di un visto LTR continueranno a essere esenti da imposte.

Invece della consueta dichiarazione di 90 giorni, è richiesta solo una dichiarazione annuale. I titolari di un visto LTR e i loro familiari a carico ricevono anche un permesso di lavoro digitale e non sono soggetti alle consuete norme sulle quote per le aziende thailandesi.

Nuovo visto on arrival per i turisti

Per concludere questo articolo abbiamo un’altra buona notizia da darvi. La Thailandia ha migliorato il visto di arrivo per i turisti. D’ora in poi, i turisti potranno soggiornare per 60 giorni, cioè il doppio di prima, senza dover richiedere un ulteriore visto presso un’ambasciata thailandese.

I cittadini di oltre 90 Paesi possono ora entrare in Thailandia senza visto, semplicemente presentando il passaporto valido all’aeroporto di arrivo. I cittadini di alcuni Paesi che hanno stipulato accordi bilaterali di esenzione dal visto con la Thailandia – come Argentina, Brasile, Cile, Perù e Corea del Sud – possono addirittura soggiornare in Thailandia fino a 90 giorni senza visto per motivi di lavoro, senza dover richiedere un’estensione.

Infine, c’è anche il progetto di un “visto Schengen” per il Sud-Est asiatico, il cosiddetto visto comune ASEAN, che sta guadagnando sempre più attenzione negli ultimi anni. Questa iniziativa degli Stati dell’ASEAN mira a creare un visto comune che consentirebbe ai viaggiatori di accedere a diversi Paesi della regione con un unico visto, simile al visto Schengen europeo. Alcuni Paesi, come la Thailandia e la Cambogia, hanno già firmato accordi bilaterali che potrebbero essere considerati come i primi passi verso un visto per tutta l’ASEAN.

Sebbene l’idea del visto comune ASEAN sia stata discussa per diversi anni, gli Stati membri non hanno ancora trovato un accordo completo sulla sua attuazione.

Conclusione

Come potete vedere, nel 2025 la Thailandia offre molte nuove opzioni a chi vuole visitare o addirittura vivere in questo interessante Paese. I cambiamenti fiscali non sono positivi, ma, come abbiamo visto, non ci riguardano troppo se otteniamo il visto giusto e/o teniamo la maggior parte del nostro reddito fuori dal Paese.

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