Vivere a Bali – Indonesia – Le attuali norme fiscali e sui visti

Introduzione

L’Indonesia, e in particolare Bali, è una delle aree asiatiche che più interessano i nostri clienti e lettori. Per questo motivo, nell’articolo di oggi analizzeremo le normative fiscali e sui visti in vigore in Indonesia, in modo che possiate valutare l’opzione di vivere lì a lungo termine. L’anno scorso (2024) è stato un anno di grandi cambiamenti per l’Indonesia, soprattutto in materia di visti.

Queste sono le modifiche più importanti alle norme sui visti in Indonesia:

• Nuovi codici per i visti: tutti i sottotipi di visto hanno ora nuovi codici per facilitarne l’identificazione e l’elaborazione.
  
• Tipi di visto e durata del soggiorno rivisti: sono stati introdotti nuovi tipi di visto e durata del soggiorno per esigenze turistiche e d’affari.
  
• Programma di visti d’oro: è stato creato un nuovo visto d’oro (ITAS) per pensionati e investitori che consente soggiorni fino a 10 anni.
  
• Aggiornamenti EVOA: il visto all’arrivo (EVOA) è ora disponibile in due categorie: turismo e affari.
  

Informazioni sull’Indonesia e su Bali

Anche se forse non lo sapete, visto che per molti l’Indonesia si riduce a una sola isola, Bali, l’Indonesia è un arcipelago di oltre 17.000 isole. È un Paese dal fascino unico che affascina i viaggiatori di tutto il mondo. Dalle spiagge paradisiache di Bali alle giungle inesplorate di Sumatra, l’Indonesia offre una grande esperienza che combina bellezze naturali, ricchezza culturale e un’ospitalità che vi farà sentire a casa.

Gli imprenditori e i nomadi digitali trovano a Bali un ambiente di lavoro ideale, con un’abbondanza di caffè e spazi di coworking dotati di internet stabile, una vivace comunità di altri nomadi per fare rete e un perfetto equilibrio tra produttività e stile di vita rilassato.

La qualità della vita è eccezionale grazie a un costo della vita accessibile rispetto ai Paesi occidentali, a un clima caldo e piacevole tutto l’anno e a una bellezza naturale mozzafiato che spazia da spiagge paradisiache a lussureggianti risaie. Il ricco patrimonio culturale balinese offre innumerevoli esperienze, integrate da opportunità di yoga, meditazione e benessere, oltre che da avventure come surf, immersioni ed escursioni.

In termini di servizi, Bali offre una varietà di opzioni di alloggio che vanno da ville lussuose ad appartamenti accoglienti, un’eccellente cucina locale e internazionale e servizi convenienti come pulizia e lavanderia a basso costo.

La flessibilità e lo stile di vita sono aspetti fondamentali, con la possibilità di combinare lavoro ed esplorazione.

Un altro aspetto da tenere in considerazione (soprattutto a Bali) è la comunità internazionale che crea un’atmosfera accogliente.

L’Indonesia offre qualcosa per ogni tipo di viaggiatore. Gli amanti dell’avventura possono fare surf sulle onde di Uluwatu, immergersi nella barriera corallina di Komodo o fare trekking sulle montagne di Lombok. Per chi cerca il relax, le terme di Bali, le spiagge tranquille delle Isole Gili e i ritiri yoga di Ubud rappresentano la fuga perfetta dal mondo esterno.

In breve, ciò che attrae maggiormente le persone in Indonesia è la sua capacità di offrire esperienze uniche e memorabili. Che siate alla ricerca di avventura, cultura, relax o semplicemente di entrare in contatto con uno stile di vita diverso, l’Indonesia ha qualcosa di speciale da offrire.

I diversi tipi di visto in Indonesia

Ora che abbiamo parlato dei motivi per cui potreste voler andare in Indonesia, vi spieghiamo quali sono i diversi visti a vostra disposizione per trascorrervi più o meno tempo:

• Visto all’arrivo (VoA): i viaggiatori provenienti da Paesi autorizzati possono ottenere all’arrivo un VoA di 30 giorni per motivi turistici o di lavoro. Il costo è di circa 500.000 IDR (circa 30 USD) e può essere prorogato una volta per altri 30 giorni presso gli uffici immigrazione.
  
• e-Visa On Arrival: questa opzione consente di fare domanda online prima di arrivare in Indonesia. Offre una durata del soggiorno e un’opzione di estensione simile a quella del VoA regolare. L’e-VoA consente di risparmiare i tempi di attesa e può anche essere esteso online.
  
• Visto per visitatore singolo (C1, ex B221a): per soggiorni più lunghi (di fatto il “visto per nomadi digitali”), turisti e nomadi digitali possono richiedere il visto C1, valido per 60 giorni e prorogabile fino a 180 giorni. La domanda deve essere presentata al di fuori dell’Indonesia. Inoltre, è necessario essere in grado di dimostrare la propria stabilità finanziaria.
  
• KITAS (Kartu Izin Tinggal Terbatas): Spesso considerato la migliore opzione per la residenza a lungo termine (senza uscite e ingressi), consente di ottenere permessi di lavoro, conti bancari e proprietà immobiliari. Viene concesso per vari scopi, tra cui: lavoro, ricongiungimento familiare, investimenti, pensione, istruzione. È necessario uno sponsor sotto forma di datore di lavoro, coniuge o istituzione (ad esempio una scuola). È valido da 6 a 24 mesi, prorogabili fino a 5 anni.
  
• Visto D12 a ingressi multipli: viene rilasciato per 1 o 2 anni (la validità del visto inizia a contare dal primo ingresso nel Paese) e consente soggiorni fino a 180 giorni per visita (60 giorni + 2 estensioni di 60 giorni). Il D12 consente entrate e uscite multiple durante il periodo di validità, e ogni nuovo ingresso fa ripartire un nuovo periodo di 180 giorni. È una buona opzione per nomadi digitali, imprenditori e viaggiatori frequenti.
  
  [Nota: il visto D12 è un visto per ingressi multipli ed è pensato per visite frequenti ma brevi, con soggiorni fino a 60 giorni per visita. Il KITAS, invece, è destinato a soggiorni più lunghi e continuativi in Indonesia].
  
• Visto Golden Senior Citizen (E33E): disponibile per persone di età superiore ai 60 anni con una durata di soggiorno di 5 anni e possibilità di estensione. Richiede un deposito di almeno 50.000 dollari in un conto bancario statale.
  
• Visto d’oro per investitori (E28B/C): per investitori che fondano società o acquistano obbligazioni/azioni. L’importo dell’investimento varia da 350.000 a 5 milioni di dollari, con una durata del soggiorno da 5 a 10 anni. Anche l’acquisto di beni immobili per un valore di 1 milione di dollari dà diritto a un soggiorno di 10 anni.
  

Il nuovo visto E33G per i nomadi digitali a partire dal 2024

L’Indonesia ha introdotto un nuovo visto per i nomadi digitali, il visto E33G, noto anche come Bali Remote Worker Visa, che sarà disponibile dal 2024. Con questo visto è possibile soggiornare in Indonesia per un massimo di un anno e lavorare a distanza per aziende al di fuori dell’Indonesia. Ecco le caratteristiche e i requisiti più importanti:

• Durata: fino a 1 anno.
  
• Ingresso nel Paese: sono consentiti più ingressi.
  
• Famiglia: è possibile sponsorizzare i membri della famiglia.
  
• Servizi locali: i titolari di visto possono aprire un conto bancario locale e richiedere una patente di guida indonesiana.
  
• Costi: il visto costa circa 1.000 dollari.
  

Requisiti

1. Impiego: è necessario lavorare a distanza per un’azienda al di fuori dell’Indonesia.
   
2. Reddito: un reddito annuale minimo di 60.000 dollari.
   
3. Passaporto: passaporto valido con almeno sei mesi di validità residua.
   
4. Prove finanziarie: estratti conto bancari che mostrino un saldo minimo di 2.000 dollari negli ultimi tre mesi.
   
5. Contratto di lavoro: un contratto di lavoro in corso con una società non indonesiana.
   

Residenza fiscale e tassazione in Indonesia

Si è considerati residenti fiscali se si soggiorna in Indonesia per più di 183 giorni all’anno. In quanto residenti fiscali, sarete normalmente tassati in Indonesia sul vostro reddito mondiale. Tuttavia, le convenzioni sulla doppia imposizione (DTA) possono ridurre questo onere.

D’altra parte, la legge Omnibus ha aggiunto una norma alla legge sull’imposta sul reddito: se siete stranieri e diventate residenti fiscali in Indonesia, per i primi quattro anni sarete tassati solo sul reddito di origine locale, anche se il reddito è pagato dall’estero.

Tuttavia, questo sistema di tassazione territoriale può non essere applicato se si dispone di un reddito proveniente dall’estero e se si è coperti da un trattato fiscale tra l’Indonesia e il proprio Paese d’origine. I cittadini indonesiani che vivono più di 183 giorni all’anno al di fuori dell’Indonesia e soddisfano determinati criteri possono essere classificati come contribuenti stranieri.

I non residenti sono soggetti a una ritenuta fiscale generale del 20% sul reddito indonesiano. Tuttavia, sono possibili riduzioni se si applica un CDI.

Le aliquote fiscali applicate al reddito imponibile sono riportate di seguito.

Reddito imponibile (IDR)	Reddito imponibile (EUR)	Aliquota fiscale (%)
Fino a 60 milioni di IDR	3.540 EUR	5
Da 60 a 250 milioni di IDR	14.750 EUR	15
250-500 milioni di IDR	29.500 EUR	25
Oltre 500 milioni di IDR fino a 5 miliardi di IDR	295.000 EUR	30
Oltre 5 miliardi di IDR	illimitato	35

(Tasso di cambio: 1 IDR = 0,000059 EUR) ​

Deduzioni fiscali personali e possibilità di detrazione

L’Indonesia, come qualsiasi altro Paese, prevede una serie di esenzioni e detrazioni fiscali. Di seguito troverete un elenco delle esenzioni più comuni:

Deduzione	Descrizione	Importo annuale (IDR)
Esenzione personale (PTKP)	Per le persone fisiche	54 milioni di IDR
Esenzione per il coniuge	Per i contribuenti coniugati con un coniuge non professionista	IDR 4,5 milioni
Detrazione per i figli	Per un massimo di tre bambini	4,5 milioni di IDR per bambino
Contributi previdenziali	Contributi di assicurazione malattia e pensione (BPJS)	Variabile (a seconda del reddito)
Fondo pensione	Contributi alla previdenza professionale	Variabile, entro i limiti di legge
Donazioni e beneficenza	Donazioni a istituzioni riconosciute dallo Stato	Fino a una certa percentuale del reddito
Costi della formazione professionale	Spese di formazione per il miglioramento delle qualifiche professionali	Variabile, se il datore di lavoro le rimborsa

Modifiche fiscali nel 2025 e tassazione minima delle imprese

Nel 2024 e 2025 l’Indonesia introdurrà diversi sviluppi fiscali importanti per le imprese e gli investitori:

1. Imposta minima globale sul reddito delle società: A partire dal 2025, l’Indonesia introdurrà un’imposta sui profitti societari del 15% per soddisfare gli standard internazionali. Questa misura è stata adottata nell’ambito di un accordo globale volto a limitare la competitività tra i Paesi. In questo contesto, saranno estese anche le esenzioni fiscali per alcuni investimenti, che in precedenza potevano durare fino a 20 anni.
   
2. Agevolazioni per gli investimenti: per mitigare gli effetti della nuova imposta minima, il governo indonesiano prevede di creare ulteriori incentivi per le aziende che investono in determinati settori. Questo per garantire che gli investimenti rimangano attraenti anche con il nuovo quadro fiscale.
   
3. Imposta progressiva sul reddito: l’attuale aliquota d’imposta per le persone fisiche rimane progressiva, partendo dal 5% e arrivando a un’aliquota massima del 30%. Tuttavia, gli effetti esatti dell’imposta minima globale sui contribuenti individuali non sono ancora stati chiariti.
   
4. Estensione delle esenzioni fiscali: il governo indonesiano ha annunciato che estenderà la politica di esenzione fiscale per alcuni investimenti al fine di mitigare gli effetti dell’aliquota minima complessiva dell’imposta sulle società del 15%. Le società che investono in Indonesia un minimo di 500 miliardi di IDR (circa 32 milioni di dollari) potranno continuare a beneficiare dell’esenzione dall’imposta sulle società per un massimo di 20 anni.
   
5. Riforma dell’amministrazione fiscale: sono state adottate diverse misure per ampliare la base imponibile e migliorare l’efficienza della riscossione delle imposte, tra cui la digitalizzazione dell’amministrazione fiscale e il miglioramento dell’accuratezza dei dati fiscali. È prevista l’introduzione di una nuova applicazione mobile per la dichiarazione dei redditi, M-Pajak, per facilitare il processo ai contribuenti.
   
6. Tasse sulla CO2 e sull’ambiente: nell’ambito di una strategia a lungo termine per finanziare lo sviluppo sostenibile, si sta discutendo anche dell’introduzione di tasse sulla CO2. Queste tasse contribuiranno a generare entrate per progetti ecologici e ad adattare la politica fiscale agli obiettivi climatici globali.
   
7. Dichiarazione fiscale semplificata per le microimprese: l’obiettivo è quello di semplificare la dichiarazione fiscale per le microimprese al fine di incoraggiare i contribuenti a rispettare le norme fiscali e, allo stesso tempo, aumentare le entrate dello Stato.
   

Domande frequenti

Cosa succede se non rimango in Indonesia per tutto l’anno?
Se si viaggia durante la validità del visto, è necessario assicurarsi che il visto sia ancora valido. In caso di assenza prolungata, potrebbe essere necessario richiedere un visto di reingresso. Informatevi anche sui periodi di notifica applicabili al vostro ritorno in Indonesia.

Qual è la differenza tra l’ITAS (visto per soggiorno limitato) e l’ITAP (visto per soggiorno permanente)?
La differenza principale è che il visto ITAP è un permesso di soggiorno di lunga durata, fino a 5 anni, mentre il visto ITAS è valido per un periodo più breve (da 6 a 12 mesi) e deve essere rinnovato periodicamente.

Ci sono alternative se non ho i mezzi finanziari necessari?
Sì, potete anche dimostrare di avere un reddito regolare che soddisfi i requisiti minimi. Questo può essere fatto, ad esempio, attraverso le buste paga o gli estratti conto bancari.

Devo essere in pensione per richiedere un visto per pensionati?
No, non è necessario essere pensionati, ma bisogna avere almeno 60 anni e poter dimostrare di avere i mezzi finanziari necessari (ad esempio un deposito bancario o un reddito regolare).

Cosa succede se non mi trovo in Indonesia al momento del rinnovo?
Se desiderate prolungare il vostro soggiorno, dovete farlo prima della scadenza del vostro visto attuale. In caso contrario, potreste essere costretti a lasciare il Paese e a richiedere un nuovo visto.

Posso lavorare in Indonesia con un visto per pensionati?
No, non è possibile lavorare in Indonesia con un visto per pensionati. Per ottenere un permesso di lavoro è necessario un visto di lavoro (KITAS) o la costituzione di una società.

Come posso ottenere un permesso di lavoro?
Per ottenere un permesso di lavoro, è necessario essere impiegati da una società indonesiana o creare una propria società. L’azienda deve avere le licenze e i permessi appropriati.

Qual è il visto giusto per me?
La scelta del visto giusto dipende dal vostro obiettivo, dalla vostra età, dalle vostre risorse finanziarie e dalla durata del vostro soggiorno. Esistono diversi visti per turisti, pensionati, viaggiatori d’affari e lavoratori.

Come funziona la notifica di 30 giorni?
In Indonesia, se soggiornate per più di 30 giorni, dovete registrarvi entro 30 giorni dal vostro arrivo. Se avete un visto ITAS, dovete registrarvi ogni 6 mesi. In caso contrario, potreste essere multati.

Posso cambiare il mio visto in un’altra categoria?
Sì, è possibile cambiare il visto in un’altra categoria, purché si soddisfino i requisiti per il nuovo visto. Si prega di notare che si potrebbe perdere il tempo rimanente del visto attuale.

Devo pagare le tasse in Indonesia con il mio visto per pensionati?
Se soggiornate in Indonesia per più di 183 giorni all’anno, siete soggetti a imposte. Il vostro reddito mondiale può essere tassato se viene guadagnato o trasferito in Indonesia.

Posso associare la mia famiglia al mio visto?
Sì, per molte categorie di visto è possibile. Tuttavia, per il visto per pensionati, anche i familiari devono soddisfare determinati requisiti, come l’età minima.