Come vivere e fare affari in Polonia: pagare solo il 9% di tasse nell’Unione Europea

Il sistema fiscale polacco

Nell’articolo di oggi vi spiegheremo come funziona il regime fiscale delle società in Polonia, in modo che la vostra azienda paghi solo tra il 9 e il 0% di imposte (9% di imposte differite, come in Estonia).

Senzastato non aiuta solo i nomadi digitali o le persone che vogliono lasciare il proprio Paese. Siamo anche sempre alla ricerca di opzioni interessanti per chi, per qualsiasi motivo, preferisce rimanere nel proprio Paese.

In definitiva, con la giusta conoscenza del sistema fiscale nazionale e internazionale, anche i residenti in Paesi ad alta pressione fiscale possono ottimizzare le loro imposte.

Nel nostro blog abbiamo accennato alle possibilità di ottimizzare le imposte con strutture internazionali. Dopo tutto, chi risiede in Paesi ad alta pressione fiscale dovrà quasi sempre operare attraverso entità legali e fiscali indipendenti, ovvero società di capitali.

Se ci seguite da tempo, questioni come le regole CFC, la sostanza economica e la gestione effettiva vi saranno familiari. Tenere in considerazione tutti questi punti è fondamentale per evitare di ritrovarsi a pagare le tasse a livello locale nonostante la società sia stata costituita all’estero.

Oggi approfondiremo un po’ questo argomento. Vi spiegheremo come la Polonia possa essere un’ottima opzione per l’internazionalizzazione della vostra attività e l’ottimizzazione fiscale.

Alcuni vantaggi della Polonia:

• Paese moderno e membro dell’UE
• Accesso ai conti bancari e alle fintech europee
• Equilibrio tra buone infrastrutture e costo della vita non troppo elevato
• Ampio mercato interno per le imprese locali
• Popolazione istruita, accorta e laboriosa
• Salario minimo di soli 2.800 zloty (circa 610 euro),

Dall’inizio del 2019, la Polonia ha una delle imposte societarie più basse di tutta l’Unione Europea, solo il 9%. Inoltre, dal 2021 hanno aggiunto un regime speciale che consente di differire il pagamento delle imposte societarie fino alla distribuzione degli utili agli azionisti. Vi sembra una buona idea? Allora andiamo al sodo.

Informazioni sulla riduzione dell’imposta sulle società in Polonia

All’inizio del 2019, la Polonia ha ridotto l’imposta sulle società dal 15% al 9% per i primi 1,2 milioni di euro di fatturato. Questo regime speciale è stato migliorato poco dopo, estendendone l’applicazione fino a un fatturato di 2 milioni di euro. In altre parole:

• Imposta del 9% per i primi 2 milioni di euro di fatturato
• Dopo 2 milioni di euro di fatturato si applica la normale imposta sulle società del 19%.

Se fate dropshipping o avete un’attività di vendita di prodotti, sicuramente supererete rapidamente questo limite, ma se offrite servizi o prodotti digitali in cui non c’è una grande differenza tra ricavi e profitti, questo schema può essere piuttosto interessante.

D’altra parte, è bene ricordare che questa riduzione si applica solo ai redditi derivanti dall’attività aziendale e non alle plusvalenze, che pagano sempre un’imposta sulle società del 19%.

Sul regime speciale estone in Polonia (Estonian CIT)

Inoltre, a partire dal 1° gennaio 2021, è stato introdotto il cosiddetto regime speciale estone. Questo regime si applica alle società che soddisfano i seguenti requisiti:

• I soci possono essere solo persone fisiche
• Non possedere azioni di altre società
• L’azienda deve avere un minimo di tre dipendenti (senza contare i soci).
• Il reddito passivo dell’azienda non deve superare il 50% del reddito totale della società.

Il grande vantaggio di questo regime è che le imposte non vengono pagate fino alla distribuzione degli utili, cioè, come nelle società estoni, le imposte societarie sono differite fino al momento della distribuzione dei dividendi.

Tuttavia, è importante notare che l’imposta da pagare al momento della distribuzione degli utili è di importo diverso rispetto all’imposta sulle società standard. Per i piccoli contribuenti con un fatturato fino a 2 milioni di euro, l’imposta è del 9%. Per le società con un fatturato superiore, l’imposta è del 20%, come in Estonia.

Questo regime può essere utilizzato per 4 anni, prorogabili per altri 4 anni.

Creare una società polacca con residenza fiscale al di fuori del Paese

È assolutamente legale avere società estere, tuttavia, affinché l’Agenzia delle Entrate del vostro Paese di residenza riconosca la società estera e non vi metta in difficoltà a causa del minor carico fiscale, tale società deve soddisfare una serie di requisiti.

In ogni caso, per poter usufruire della minore pressione fiscale di una società polacca e sfruttare gli accordi contro la doppia imposizione, sarà necessario avere almeno un ufficio in Polonia, da cui la società possa operare.

Quindi, se vivete in un Paese confinante con la Polonia, potete aprire il vostro ufficio in Polonia, recarvi lì ogni giorno e quindi pagare pochissime imposte sulle società. Tuttavia, considerando che state leggendo questo articolo in italiano, probabilmente questo non è il vostro caso.

L’ufficio deve disporre di almeno una stanza e deve avere le attrezzature necessarie per svolgere le attività aziendali:

• In generale, è necessario disporre di un telefono e di una connessione a Internet, oltre che di una scrivania e di un armadio.
• I documenti e i contratti aziendali importanti devono essere conservati in ufficio.
• Le bollette di Internet e del telefono fisso sono considerate una buona prova dell’esistenza di un ufficio con un’attività reale.

Per dimostrare la sostanza economica, dovrete anche assumere un dipendente polacco che lavori almeno a tempo parziale. I costi non salariali per un datore di lavoro ammontano a circa il 20% dei contributi sociali e al 18% dell’imposta sul salario per un assistente. Uno stipendio di 400 euro dovrebbe essere sufficiente.

In ogni caso, ricordate che se volete usufruire del regime speciale, dovrete assumere almeno tre persone residenti in Polonia.

È consigliabile che la costituzione di una società in Polonia abbia senso anche da un punto di vista strategico. In altre parole, se create la vostra società in Polonia, non è solo per pagare meno tasse, ma anche per:

• Approfittare di una manodopera più economica
• Espandere l’attività in Europa orientale e centrale
• Facilitare le trattative con i fornitori
• ecc.

L’ideale sarebbe poter documentare tutto con fatture e contratti.

Infine, l’attività del direttore della società è decisiva. Egli deve dimostrare di gestire l’azienda dalla Polonia.

La cosa più semplice sarebbe nominare un residente polacco come amministratore, ma se uno degli amministratori risiede in Italia, ad esempio, dovrebbe essere in grado di dimostrare che quando agisce come amministratore lo fa dalla Polonia.

Se si sceglie un amministratore polacco, è importante notare che non può essere un semplice fiduciario, ma deve lavorare per la società ed essere remunerato di conseguenza. Deve disporre di mezzi adeguati per autorizzare, ad esempio, la firma dei conti bancari. Nel caso della Polonia, lo stipendio minimo mensile per un amministratore dovrebbe essere di circa 1.000 euro.

Se c’è un amministratore residente in Polonia con uno stipendio mensile da amministratore e che è realmente disponibile se qualcuno chiama l’ufficio, allora non ci saranno problemi, anche se il 100% dei soci risiede all’estero.

Per quanto riguarda gli azionisti, essi possono ricevere gli utili della società sotto forma di dividendi. Di solito la Polonia trattiene il 15%, ma questo viene compensato dalle tasse che si devono pagare nel Paese di residenza.

Informazioni generali sulle aziende polacche

Oltre all’imposta sulle società del 19% (9% se il fatturato è inferiore a 2 milioni), in Polonia le aziende pagano il 23% di IVA. Come di consueto, l’IVA riguarda principalmente le vendite a privati.

Dal 2019, la Polonia ha introdotto un IP-Box in conformità con le nuove linee guida dell’UE. In caso di tassazione di un IP-Box, la proprietà intellettuale (IP = Intellectual Property) viene tassata con un’aliquota ridotta.

Tuttavia, a seguito di una riforma europea di questo concetto (modifica del Nexus Principle), ora si applica solo, al massimo, ai programmi e ai brevetti per computer, e non ai libri o ai prodotti infomatici di qualsiasi tipo, come avveniva in passato.

Tuttavia, se vendete qualsiasi tipo di software o avete un brevetto, tenendo presente che IP-Box vi permette di pagare solo il 5% di imposta sulle società, può valere la pena di scoprire se questo regime si applica al vostro caso.

Le società commerciali polacche hanno un nome praticamente impronunciabile in altre lingue, Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.), ma sono sostanzialmente uguali a qualsiasi altra società a responsabilità limitata.

• Il costo di creazione di una Sp. z o.o. è relativamente basso, circa 5.000 zloty (equivalenti a 1.100 EUR).
• In linea di principio, qualsiasi persona fisica o giuridica, nazionale o straniera, può essere socio o amministratore di una Sp. z o.o. Entrambe le funzioni possono anche ricadere in un’unica persona.

Tuttavia, una cosa che i potenziali fondatori dovrebbero tenere presente è che il diritto societario polacco non consente a una società individuale di essere l’unico azionista di un’altra società polacca. Questo aspetto deve essere preso in considerazione se la società in Polonia vuole essere utilizzata come filiale di un’altra società.

Il sistema bancario in Polonia

Il sistema bancario polacco è relativamente stabile rispetto alla maggior parte dei Paesi dell’Europa meridionale. Il panorama bancario è multiforme e offre servizi moderni a prezzi interessanti.

Non sorprende che la Polonia stia diventando un centro finanziario sempre più popolare per le società straniere di ogni tipo. Sebbene la valuta nazionale sia lo zloty, i conti in euro sono sempre più diffusi.

I nostri partner in Polonia raccomandano le banche indicate di seguito. In generale, l’ideale sarebbe trascorrere qualche giorno sul posto per sistemare tutto. È possibile aprire un conto a distanza solo con la grande banca francese BNP Paribas.

• Alior Bank – Apertura del conto in giornata
• Millennium – Apertura del conto in giornata
• BNP Paribas – Possibilità di aprire il conto a distanza
• PEKAO – Apertura del conto in giornata
• BZWBK – Apertura del conto in giornata
• BÓS – Apertura del conto in 2-3 giorni
• Banca BPS – Apertura del conto in 3-4 giorni
• Citibank – Nuova visita dopo la registrazione della società presso lo studio notarile
• Credit Agricole – Apertura del conto in 5 giorni
• BGK Bank – Apertura del conto in 5 giorni
• GETIN BANK – Apertura del conto in 5 giorni
• Raiffeisen – Apertura del conto in 5 giorni
• ING Bank – È necessario un colloquio e fornire il CV, apertura del conto in giornata
• mBank – È necessario un colloquio e fornire il proprio CV, apertura del conto in giornata

Creazione di un’azienda polacca

Come in ogni giurisdizione, dovete decidere se fondare una nuova società o se preferire l’acquisizione di una shelf company. Una shelf company è una società esistente in cui solo le azioni vengono vendute al nuovo proprietario. È inoltre necessario modificare lo statuto della società per adeguarne il nome e i regolamenti.

Il vantaggio principale di una società “off-the-shelf company” o società pronta all’uso è il numero di identificazione fiscale esistente, che in Polonia può richiedere 1-2 mesi per essere elaborato. Come svantaggio, va detto che dovrete assicurarvi che la società non abbia problemi (debiti, obblighi, ecc.).

Un bar tradizionale polacco

In Polonia, le società già costituite possono ora presentare dichiarazioni IVA trimestrali. Nel 2017, la frequenza è stata modificata in mensile per le nuove società. In generale, la trimestralità è preferibile in quanto consente di risparmiare molto tempo e di detrarre più facilmente le imposte pagate. Tuttavia, poiché le società “off-the-shelf company” sono una merce rara, tendono a essere più costose.

È possibile creare la vostra società polacca a distanza, ma questo comporta di solito un piccolo aumento di prezzo. È meglio visitare il Paese, in modo da poter aprire il conto bancario di persona.

Se non volete andare in Polonia, potete utilizzare i servizi di un’ambasciata polacca per firmare i documenti della fondazione o consultare un notaio con la corrispondente apostilla per la Polonia.

Tutte le società off-the-shelf hanno:

• Atto costitutivo
• Registrazione nel KRS (Registro giudiziario nazionale),
• Registrazione presso la REGON (Ufficio centrale di statistica),
• NIP (Numero di identificazione fiscale)
• Registrazione in PL-IVA
• Registrazione EU-IVA
• Ufficio virtuale con diversi indirizzi in varie parti della Polonia

Tuttavia, anche la costituzione di una nuova società polacca è facile. La società viene costituita in pochi giorni. Se è necessario una creazione rapida, è meglio optare per una società off-the-shelf, poiché l’elaborazione dell’IVA in Polonia può richiedere fino a 2 mesi.

D’altro canto, una nuova società può essere adattata più facilmente alle esigenze del fondatore, ad esempio per quanto riguarda lo statuto e la ragione sociale. Questo è possibile anche nel caso di una società già pronta, ma comporta uno sforzo maggiore e costi aggiuntivi.

I nostri partner in Polonia possono aiutarvi con i servizi di base come la contabilità, le imposte e i servizi di consulenza aziendale.

Residenza personale in Polonia

A proposito, se vi state chiedendo come sia la Polonia come opzione per la vostra residenza personale, purtroppo non è il Paese più attraente in quell’area.

• I dividendi delle società polacche sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 19%.
• Lo stesso 19% si applica ai redditi da lavoro autonomo, alle società di persone e alle plusvalenze.
• Per gli altri tipi di reddito è prevista un’esenzione fino a 30.000 PLN, dopodiché il reddito viene tassato progressivamente al 17% e, al di sopra di 120.000 PLN, al 32%.

Certo, pagherete meno tasse rispetto a chi risiede in Italia, Portogallo, Spagna, Germania, Francia, ecc. ma ci sono opzioni molto più interessanti in Europa, come Bulgaria, Romania, Malta, Cipro, Andorra, ecc.

Danzica, Polonia

Tuttavia, le tasse non sono tutto. La Polonia è un grande Paese con molte città importanti, ben collegate e con molta storia come Varsavia, Cracovia, Breslavia, Łódź o Danzica – per chi vuole vivere in un Paese interessante, la Polonia è molto meglio di Malta, per esempio.

Anche le dimensioni della Polonia sono importanti per chi vuole ottenere clienti locali. Con quasi 40 milioni di abitanti, il Paese ha un mercato interno molto più ampio rispetto alla maggior parte delle altre opzioni citate.

Anche in termini di costo della vita e di sviluppo, la Polonia è un’opzione molto valida. Anche vivendo nella capitale, il costo della vita non è così caro come nei Paesi dell’Europa occidentale, e le infrastrutture sono migliori di quelle dei Paesi balcanici, ad esempio. Treni e tram sono comuni nelle principali città.

Per quanto riguarda l’immigrazione, ci sono alcuni modi per ottenere un permesso di soggiorno temporaneo in Polonia per coloro che non sono cittadini dell’UE:

• Aprire una società in Polonia
• Studiare in Polonia
• Condurre ricerche scientifiche in Polonia
• Trovare un lavoro in Polonia

Le ultime tre sono abbastanza semplici, quindi ci concentreremo qui sull’opzione business.

Per gli imprenditori, è necessario stabilire un’attività commerciale e dimostrare che genererà almeno 15.000 euro di reddito all’anno.

Guadagnando multipli di questa cifra si ha accesso a più permessi di soggiorno temporanei, ma non è necessario per portare con sé la propria famiglia. Gli investitori possono anche investire nel settore immobiliare come attività qualificata.

Per tutti e 4 i casi, il richiedente deve dimostrare di avere:

• Assicurazione sanitaria valida in Polonia
• Abitazione
• Mezzi finanziari per mantenersi durante la permanenza nel Paese

La residenza permanente, a sua volta, si ottiene dopo cinque anni di soggiorno legale ininterrotto. Soggiorno ininterrotto significa che non si è lasciato il Paese per un periodo superiore a 6 mesi e che tutte le interruzioni in un determinato periodo non superano i 10 mesi in totale.

La lingua non è certo facile da imparare, ma per chi accetta questa sfida, la naturalizzazione è possibile dopo soli 3 anni di residenza permanente, o 2 anni se si è stati sposati con una persona di cittadinanza polacca negli ultimi 3 anni.

La cittadinanza polacca è la quarta più potente al mondo e dà accesso senza visto a 157 Paesi, tra cui Stati Uniti, Canada, Australia, Nuova Zelanda e Giappone. Sebbene il Paese non riconosca esplicitamente la doppia cittadinanza, non sono previste sanzioni per chi possiede due cittadinanze.

Infine, se investite in criptovalute, vi interesserà sapere che in Polonia, sebbene dobbiate dichiarare tutte le vostre criptovalute, non pagate le tasse fino a quando non scambiate le vostre criptovalute con valute fiat.

In altre parole, potete fare tutte le operazioni che volete, ma non pagherete le tasse fino a quando la criptovaluta non sarà convertita in valuta fiat (euro, dollari, zloty o altro).

Costo della vita in Polonia nel 2023

È necessario prestare attenzione non solo alle tasse che si risparmieranno, ma anche al costo della vita che si avrà quando ci si trasferisce nel paese, per vedere se il trasferimento vale la pena dal punto di vista finanziario (o rientra nel proprio budget).

Il costo della vita in Polonia nel 2023, secondo Expatistan, è il seguente:

• Costo mensile stimato per una persona sola: 1.290 euro.
• Costo mensile stimato per una famiglia di quattro persone: 2.476 euro.
• Costo dell’affitto per un appartamento ammobiliato di 85 m² in una zona di medie dimensioni: 310 euro
• Costo delle bollette (riscaldamento, elettricità, gas…) per 2 persone in un appartamento di 85 m²: 35 euro.
• Costo del biglietto mensile per il trasporto pubblico: 24 euro.
• Quota di iscrizione alla palestra: 33 euro
• Menu giornaliero al ristorante con bevande incluse: 7 euro.

Naturalmente, questi prezzi variano a seconda della città. In termini di costo della vita:

• La città più cara del Paese è Varsavia, seguita da Poznań e Wrocław.
• Nomadlist raccomanda un budget minimo di 2.556 euro al mese per vivere a Varsavia.
• Tarnów e Breslavia sono tra le città più economiche della Polonia
• Nomadlist consiglia un budget minimo di 1.961 euro al mese per vivere in Breslavia

Nota: Expatistan e NomadList sono piattaforme che aggregano dati sul costo della vita in tutto il mondo. Le informazioni potrebbero non essere accurate al 100% o non essere aggiornate. Prendete questi dati come una linea guida e non come una cifra esatta.

Se volete valutare altre opzioni di emigrazione, affari o cittadinanza, date un’occhiata ai nostri Paesi coperti per vivere all’estero, aprire conti o società offshore o ottenere una seconda cittadinanza.

Se volete sapere come e dove emigrare per vivere una vita più libera, consultate la nostra Enciclopedia dell’Emigrazione.

Volete approfittare delle opportunità offerte dalla Polonia?

Con la nuova imposta sulle società del 9% e la possibilità di differire il pagamento delle imposte sulle società fino alla distribuzione dei dividendi, la Polonia diventa uno dei Paesi dell’UE più attraenti per chi deve stabilirvi la propria azienda.

Dal punto di vista politico, la traiettoria della Polonia come forza di opposizione al mainstream all’interno dell’UE ha vantaggi e svantaggi; come vantaggio possiamo citare il fatto che la Polonia è meno rigida nell’applicazione di regolamenti come il Regolamento generale sulla protezione dei dati (oltre a offrire la possibilità di pagare solo il 9% di tasse sulle società).

Nel caso ve lo stiate chiedendo, in genere inizia ad avere senso trasferire la vostra azienda da un altro Paese europeo alla Polonia se avete già profitti (tasse escluse) di circa 100.000 euro all’anno.

Se avete bisogno di aiuto per avviare e gestire un’attività in Polonia, contattateci. I nostri partner locali vi supporteranno in modo competente e affidabile, affinché possiate sfruttare le opportunità che la Polonia offre.

Naturalmente, se non siete sicuri che questa sia l’opzione migliore o se volete sapere come strutturare il vostro caso specifico, potete programmare una consulenza con noi.

Perché la tua vita ti appartiene!