Come vivere in Portogallo senza tasse con il regime NHR

Residenza non abituale: il programma speciale di residenza esente da imposte del Portogallo

Esistono Paesi in cui è possibile emigrare per non pagare tasse o per pagarne un importo inferiore a quello del proprio Paese. Ci sono paesi con sistemi di tassazione territoriale, come Panama, paesi con tassazione non-dom come Regno Unito, Irlanda e Malta, o con regimi fiscali speciali per i non domiciliati, come Cipro.

Tuttavia, il mondo è molto più grande e gli altri Paesi non vogliono essere lasciati indietro. Questi altri paesi vogliono attrarre imprenditori di successo e immigrati qualificati o ricchi che, agli occhi dello Stato, contribuiscono portando soldi nel Paese e contribuendo al suo sistema di sicurezza sociale (un sistema che, come sicuramente saprete, si sta avvicinando sempre più alla bancarotta totale).

In questo contesto, il presente articolo tratta dell’interessante programma NHR (non-habitual resident) per i residenti non abituali in Portogallo.

I vantaggi del regime NHR in Portogallo

Lisbona, Portogallo

Pochi conoscono a fondo i vantaggi fiscali che rendono questo Paese uno dei più attraenti per chi vuole emigrare in un Paese europeo e con una cultura occidentale. È molto diverso dai tipici paradisi fiscali sperduti su piccole isole isolate o in Paesi con culture molto diverse da quelle occidentali.

E a differenza della maggior parte dei programmi, che sono pensati per gli imprenditori digitali che vendono all’estero, la residenza in Portogallo presenta vantaggi anche per gli imprenditori con attività che li legano fisicamente a un luogo.

Il Portogallo è un Paese con un’elevata pressione fiscale e una popolare destinazione turistica proprio dietro l’angolo: come potrebbe essere un paradiso fiscale? Questo fatto lascerà senza dubbio perplesso più di qualcuno, ma ha i suoi vantaggi, in quanto anche le autorità fiscali non considereranno in modo negativo il trasferimento.

Come la Spagna e l’Italia, anche il Portogallo può essere un paradiso fiscale per gli stranieri. Il vantaggio, ovviamente, è che non troverete il Portogallo in nessuna lista nera, anche se il Paese permette di vivere senza pagare le tasse o, in alcuni casi, pagandone pochissime.

In altre parole, non sollevano alcun tipo di sospetto riguardo all’ottimizzazione del reddito e del patrimonio.

Il programma portoghese esiste dal 2009 ed è un po’ più complesso, ma non è difficile da attuare se si seguono alcuni passaggi. L’emigrazione in Portogallo è molto semplice per qualsiasi cittadino dell’Unione Europea.

I vantaggi fiscali del Portogallo

Il Portogallo è uno dei pochi Paesi al mondo in cui è possibile mantenere la residenza fiscale senza dovervi trascorrere un minimo di 6 mesi. In altre parole, non è necessario vivere lì, ma si può semplicemente affittare o possedere una casa. Tuttavia, dovete evitare di trascorrere troppo tempo in un altro Paese, perché questo potrebbe rendervi residenti fiscali.

Tuttavia, questo non è l’unico vantaggio del programma NHR in Portogallo, che è limitato a un periodo massimo di 10 anni. Ecco una sintesi dei vantaggi di questo regime fiscale:

• Residenza in uno Stato membro dell’Unione Europea con una buona reputazione (le autorità fiscali del vostro Paese non vi creeranno problemi);
• Paese moderno e liberale con un’alta qualità di vita;
• Non è richiesto un soggiorno minimo per mantenere la residenza;
• Nessun requisito minimo per affittare o possedere un immobile;
• È facile immigrare e fare domanda per il programma NHR;
• Possibilità di ottenere il passaporto portoghese dopo 6 anni;
• Possibilità di esenzione fiscale su dividendi, interessi, redditi da locazione, rendite immobiliari, royalties e pensioni (purché non pubbliche) sui redditi provenienti dall’estero;
• Possibilità di esenzione dall’imposta sul reddito estero per alcune professioni (vedi sotto);
• Possibilità di un’aliquota fissa del 20% sul reddito familiare per le professioni ammissibili;
• Eredità e donazioni esenti da imposte

Ovviamente, a prima vista sembra tutto molto bello, ma quando si approfondisce l’argomento, le cose si complicano. Infatti, tutte le esenzioni fiscali sono solo una possibilità e dipendono da una valutazione caso per caso, vale a dire che è necessario che il residente non abituale sia impegnato in una delle attività professionali stabilite, per esempio.

Complessità fiscali in Portogallo

Piuttosto che concedere semplicemente esenzioni fiscali di per sé, il governo ha saggiamente seguito le linee guida dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) e ha creato un sistema di ottimizzazione fiscale che è difficile da capire e richiede un’attenta considerazione e guida. Le severe norme portoghesi sulle CFC complicano ulteriormente la situazione.

La chiave: la possibilità di tassazione in altri Stati permette di godere dell’esenzione fiscale in Portogallo.

In definitiva, l’esenzione fiscale deriva dall’interazione del regime fiscale NHR con gli accordi di doppia imposizione stipulati dal Portogallo con altri Paesi o, in mancanza di questi, con il modello standard di trattato fiscale dell’OCSE.

Le convenzioni sulla doppia imposizione spesso consentono di tassare diversi tipi di reddito nel Paese di origine, una possibilità spesso ignorata nel caso dei non residenti per risultare più attraenti come luogo di investimento.

Questo è ciò che accade con il regime NHR in Portogallo. Gran parte dei redditi che rientrano in questa categoria e che potrebbero essere tassati nel Paese di origine (senza essere tassati nella maggior parte dei casi) non sono tassati nemmeno in Portogallo.

In altre parole, poiché il reddito, in teoria, potrebbe essere tassato nel Paese di origine (anche se in realtà non è così), non viene tassato nemmeno in Portogallo. In definitiva, ciò significa che gran parte del reddito estero dei NHR potrebbe essere esente da imposte.

Come evitare la doppia imposizione

In pratica, questa possibilità di tassazione in altri Stati è molto comune. Anche se è un aspetto che deve essere esaminato nella convenzione sulla doppia imposizione per ogni caso specifico. Finora il Portogallo ha firmato una CDI individuale con quasi 80 Paesi. Gli Stati membri dell’UE seguono per lo più il modello OCSE.

Ad esempio, prendiamo l’accordo sulla doppia imposizione tra il Regno Unito e il Portogallo. Se risiedete in Portogallo come NHR ma ricevete dividendi dal Regno Unito, secondo l’articolo 10 della CDI, il governo britannico può tassare tali dividendi, ma in realtà non lo fa se non siete residenti nel Regno Unito.

Pertanto, in Portogallo, non sarete tassati sui vostri dividendi inglesi in quanto NHR, mentre il Regno Unito avrebbe in teoria il diritto di farlo.

Pertanto, come residenti non abituali in Portogallo, potete ricevere dividendi esenti da imposte dall’Inghilterra. Tuttavia, c’è un’importante limitazione che dobbiamo ancora affrontare. I redditi esteri provenienti dai paradisi fiscali inseriti nella lista nera del Portogallo sono soggetti a tassazione.

La lista nera del Portogallo è molto ampia e comprende quasi tutti i paradisi fiscali del mondo. Tuttavia, un’eccezione importante è rappresentata dai paradisi fiscali con cui il Portogallo ha firmato un accordo di doppia imposizione, anche se è presente nella lista nera.

In definitiva, le seguenti giurisdizioni, nonostante siano nella lista nera, sono valide, vale a dire che, in quanto NHR, non si pagano imposte in Portogallo sui dividendi da esse provenienti:

• Barbados
• Hong Kong
• Irlanda
• Kuwait
• Lussemburgo
• Malta
• Macao
• Panama
• Qatar
• San Marino
• Svizzera
• Singapore
• Emirati Arabi Uniti
• Uruguay
• Cipro

I redditi esteri provenienti da questi Paesi hanno solitamente la possibilità di non essere tassati nel Paese di origine e quindi non sono tassati nemmeno in Portogallo.

Tuttavia, ogni accordo sulla doppia imposizione (CDI) deve essere esaminato nel dettaglio per evitare sorprese.

Esenzione fiscale in Portogallo in dettaglio

La lista nera non è l’unico problema, bisogna anche tenere conto delle norme CFC portoghesi, che rendono difficile per i residenti portoghesi la gestione e il riconoscimento delle società straniere (ne parleremo più avanti in dettaglio).

Dopo questa introduzione all’ottimizzazione fiscale in Portogallo, diamo un’occhiata ai tipi di reddito provenienti dall’estero che generalmente hanno la possibilità di essere esentati dalle imposte. Prima di entrare nel dettaglio, vediamo una sintesi. I seguenti tipi di reddito provenienti dall’estero possono essere esentati dalle imposte in Portogallo:

• Dividendi, ricavi e redditi da immobili in affitto;
• Redditi derivanti dalla vendita di beni, imbarcazioni e aeromobili;
• Royalties (spesso non possono essere tassate nel Paese di origine);
• Redditi di alcune professioni (spesso non tassabili nel Paese d’origine).

Anche per il reddito familiare sono previsti alcuni vantaggi fiscali per un NHR, a condizione che questi guadagni provengano da una delle professioni ammissibili. Indipendentemente dal fatto che questi guadagni siano percepiti come lavoro autonomo o dipendente, sono soggetti a un’aliquota fiscale fissa del 20%. Le seguenti professioni possono beneficiare dell’aliquota forfettaria del 20% sul reddito nazionale o dell’esenzione fiscale sul reddito estero:

• Archeologi
• Architetti
• Scultori
• Biologi
• Programmatori
• Specialisti dell’elaborazione dati
• Progettisti
• Geologi
• Ingegneri
• Consulenti IT
• Specialisti IT
• Artisti di teatro, radio, balletto e TV
• Professionisti delle scienze biologiche
• Medici
• Pittori
• Musicisti
• Agenzie di stampa e giornalisti
• Psicologi
• Professionisti della ricerca scientifica e dello sviluppo
• Dirigenti, esclusi gli amministratori
• Cantanti
• Consulenti fiscali
• Professori universitari
• Sviluppatori e web designer
• Revisori fiscali
• Dentisti

Emigrare in Portogallo può essere conveniente per i professionisti in settori idonei, in particolare se sono spesso in grado di ottenere un reddito dall’estero.

Informazioni sul sistema fiscale generale e sui contributi previdenziali in Portogallo

In qualità di NHR, è possibile che alcuni tipi di reddito debbano essere tassati come qualsiasi altro residente in Portogallo e, ovviamente, non si può evitare di contribuire alla previdenza sociale.

In ogni caso, che si tratti dell’aliquota forfettaria del 20% o dell’aliquota generale, dovrete aggiungere un ulteriore 3,5% una volta superato il salario minimo annuale di 7.070 euro.

Il salario minimo deve essere preso in considerazione anche per tutti coloro che non percepiscono un reddito diretto in Portogallo. I contributi previdenziali di queste persone sono calcolati in base al valore del salario minimo. Il 34,75% del salario minimo di 7.070 euro all’anno equivale a circa 2.300 euro di contributi previdenziali, di cui l’11% può essere dedotto da eventuali imposte.

Il sistema fiscale progressivo portoghese è piuttosto repressivo. Ci sono i seguenti cinque scaglioni d’imposta e relativamente poche deduzioni. A partire dal secondo scaglione si aggiunge un ulteriore 3,5%.

• 0-7.000€: 14,5%
• 0-14.000€: 28,5% – 980€
• 20.000-40.000€: 37,5% – 2.680€
• 40.000-80.000€: 45% – 5.880€
• Più di 80.000€: 48% – 8.280€
• Fino a 250.000€: supplemento del 2,5%
• Più di 250.000€: supplemento del 5%

Pertanto, l‘imposizione fiscale massima in Portogallo può raggiungere il 56,5% del reddito, anche senza la previdenza sociale. Non c’è dubbio che per i “normali” residenti in Portogallo, il Paese non assomiglia affatto a un paradiso fiscale.

Esiste un’importante eccezione per i redditi da proprietà intellettuale. I primi 10.000 euro sono esenti da imposte e solo il 50% dei redditi derivanti da creazioni proprie è tassato.

Se il reddito non rientra nel regime fiscale NHR, le plusvalenze saranno tassate con un’aliquota del 28,5%. Ciò riguarda, ad esempio, le plusvalenze speculative derivanti dalla vendita e dall’acquisto di azioni che, a meno che non abbiate una struttura aziendale complicata, non saranno esenti da imposte ai sensi del regime NHR.

Non lasciatevi allarmare dall’elenco sopra riportato. Almeno in Portogallo, non esiste un’imposta sul patrimonio o sulla successione, né una tassa sulle eredità o sulle donazioni fatte all’interno della famiglia.

Esistono imposte sull’acquisto di terreni e immobili, ma in questo articolo non ne parleremo in modo approfondito. Ora diamo uno sguardo approfondito a come evitare le tasse nella loro interezza come NHR.

Reddito estero esente da imposte in Portogallo – in dettaglio

Ancora una volta, come promemoria: il reddito esente da imposte in Portogallo è un reddito percepito al di fuori del Paese che, secondo il CDI, avrebbe potuto essere tassato nel Paese di origine, ma che in pratica non lo è.

Ciò significa che i redditi di alcune professioni, le royalties e i redditi da proprietà intellettuale, i redditi da investimento e i contributi in conto capitale e le pensioni non governative sono tutti esenti da imposte in Portogallo. Questo vale a condizione che tali redditi non provengano da un paradiso fiscale inserito nella lista nera del Portogallo, con il quale non esiste nemmeno un accordo di doppia imposizione.

Di seguito, approfondiremo i diversi tipi di reddito. Utilizzeremo come riferimento il modello CDI standard dell’OCSE.

Reddito di alcune professioni

Il reddito estero da lavoro dipendente e autonomo nelle professioni ammissibili (vedi elenco sopra) è esente da imposte in Portogallo, a condizione che vi sia la possibilità di tassare il reddito nel Paese di origine.

In pratica, però, il reddito estero derivante da queste professioni è solitamente tassato in Portogallo con un’aliquota forfettaria del 20% (ma non bisogna dimenticare il contributo alla previdenza sociale).

Tuttavia, in alcuni casi, l’assoggettamento fiscale nel Paese d’origine può essere limitato e quindi le imposte devono essere pagate lì. È il caso, ad esempio, di chi ha una società o un ufficio nel rispettivo Paese.

Redditi da capitale

I redditi esteri derivanti da dividendi, interessi, affitti e vendita di immobili, imbarcazioni e aerei sono esenti da imposte, a condizione che possano essere tassati nel Paese di origine.

Questa possibilità di tassazione esiste nel modello standard di CDI dell’OCSE e contiene i seguenti termini:

• I dividendi non possono essere soggetti a un’aliquota fiscale superiore al 15%;
• Gli interessi non possono essere soggetti a un’aliquota fiscale superiore al 10%;
• I redditi da capitale includono i redditi da silvicoltura e agricoltura;
• Le plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili comprendono le partecipazioni che derivano per oltre il 50% del loro valore da immobili.

Va notato che la ritenuta alla fonte è stata abolita nell’UE, ma rimane la possibilità di tassazione da parte dello Stato della fonte. Per tutti i redditi da investimento all’estero, occorre fare riferimento alle relative convenzioni contro la doppia imposizione, che includono anche la ritenuta alla fonte sui redditi da investimento.

In generale, tuttavia, nell’UE le plusvalenze possono essere esenti da imposte per un NHR in Portogallo.

Pensioni per i lavoratori del settore privato

Le pensioni delle persone che non sono state dipendenti pubblici sono soggette a tassazione nel loro Paese di residenza secondo il modello CDI dell’OCSE (a differenza dei dipendenti pubblici, che sono tassati nel Paese che li paga). Poiché il Portogallo non tassa queste pensioni per i non residenti abituali, questo tipo di pensionati non paga le tasse sulle loro pensioni in Portogallo.

Reddito da lavoro estero

L’esenzione fiscale sui redditi generati dal lavoro all’estero dipende dal Paese di origine, dal fatto che vi si paghino le tasse o che l’impiego rientri nelle professioni previste.

Solo i redditi già tassati all’estero sono esenti da imposte. Se non è stato tassato, è considerato reddito portoghese e rientra nell’aliquota forfettaria del 20% se deriva da una professione ammissibile.

Tuttavia, il Modello di Convenzione fiscale dell’OCSE afferma che il reddito da lavoro potrebbe, in teoria, essere tassato nel Paese di origine. Pertanto, se vivete in Portogallo come NHR e vi trovate in questa situazione, potete generalmente scegliere il Paese in cui preferite essere tassati.

Reddito estero che richiede una pianificazione fiscale

Come abbiamo visto, i redditi esteri sono esenti da imposta se la possibilità di tassazione in altri Stati è stata stabilita nel rispettivo CDI. Purtroppo, spesso non è così per alcuni tipi di reddito. È il caso soprattutto delle royalties e dei guadagni speculativi.

Secondo il modello CDI dell’OCSE, questi redditi sono soggetti a imposta solo nel Paese di residenza, il che significa che, come regola generale, non sono tassati nel Paese di origine. Ciò significa che un residente in Portogallo con questo regime speciale deve pagare le imposte sulle royalties e sugli utili di borsa alle normali aliquote portoghesi.

In particolare, un’imposta del 28,5% sui guadagni speculativi e un’imposta progressiva sulle royalties. Se si gestisce in proprio la proprietà intellettuale, questa imposta si riduce della metà.

Per questi tipi di reddito, di solito vale la pena fare un po’ di pianificazione fiscale. A tal fine si potrebbe costituire una società estera che percepisca questi redditi con determinati privilegi fiscali o addirittura in esenzione d’imposta.

Gli utili della società estera potrebbero essere distribuiti in esenzione d’imposta sotto forma di dividendi, un tipo di reddito che, come abbiamo detto, potrebbe essere tassato nel Paese di origine.

Ciò che sembra facile nella pratica è purtroppo complicato dalle severe norme CFC portoghesi. Le società straniere gestite da residenti in Portogallo sono spesso soggette all’imposta sul reddito delle società nel Paese.

Il Portogallo, come quasi tutti gli altri Paesi OCSE, applica la regola della gestione effettiva, ossia tiene conto del luogo in cui la società viene effettivamente amministrata o gestita. In particolare, ciò significa che se la società è gestita dal Portogallo, sarà soggetta a imposta anche in quel Paese.

A cosa prestare attenzione per vivere senza tasse in Portogallo

Questo non va confuso con le leggi per prevenire l’elusione fiscale internazionale, leggi che vengono già attivate dalla semplice partecipazione a società estere residenti in Paesi a bassa tassazione da parte di residenti portoghesi.

Non ci soffermeremo qui sulle complicate leggi portoghesi per evitare l’elusione fiscale internazionale, è sufficiente sapere che la legge portoghese ha un’eccezione fondamentale:

La legge non si applica alle società dell’UE, né a quelle con sede in Paesi a bassa tassazione come Cipro, Malta o Bulgaria.

Nella pratica, tuttavia, la gestione effettiva è ancora un problema. Per evitare di pagare le tasse su una società estera che gestite come NHR, la società deve avere almeno 2 manager stranieri.

Devono essere veri e propri manager e non fiduciari, per poter resistere a eventuali revisioni contabili. Inoltre, non si devono tenere riunioni del consiglio di amministrazione in Portogallo e, in generale, si devono evitare gli affari con le società portoghesi. Se queste condizioni sono rispettate, potete ricevere i vostri redditi sotto forma di dividendi esenti da imposte.

Ad esempio, prendete un NHR con una società cipriota. Si tratta di una buona opzione, poiché tutte le vendite e gli acquisti di azioni e i rendimenti degli investimenti in borsa delle società cipriote sono esenti da imposte.

Poiché Cipro fa parte dell’UE, le norme portoghesi sulle CFC non sono applicabili. Inoltre, se la maggioranza dei manager (cioè 2) non è residente in Portogallo, la società non dovrà pagare le tasse in Portogallo.

I dividendi distribuiti da Cipro potrebbero essere tassati nel Paese di origine in base al rispettivo CDI (ma non lo sono), e sono esenti da imposte se distribuiti a un soggetto non residente abitualmente in Portogallo perché provengono da una società dell’UE.

Attenzione ai criteri in Portogallo

Naturalmente, se questo vale per voi, vi chiederete perché non migrare direttamente a Cipro per semplificare tutto. I requisiti per l’esenzione dall’imposta sul reddito nazionale ed estera sono molto più semplici e l’esenzione è valida per 20 anni anziché 10.

Come avrete notato, il regime NHR in Portogallo è relativamente complicato. Per ottenere l’esenzione fiscale è necessario prestare particolare attenzione ai seguenti fattori:

• Reddito estero;
• Possibilità di tassazione in altri Stati secondo i termini dell’accordo sulla doppia imposizione;
• Il reddito non può provenire da paradisi fiscali senza CDI.

Ciò significa che se potete vivere dei vostri redditi passivi e delle vostre plusvalenze come investitori privati o se siete pensionati (non funziona se avete una pensione statale, come ad esempio un dipendente pubblico), allora il regime NHR per vivere in Portogallo è una buona opzione.

Tuttavia, se avete ancora un’attività attiva o un reddito derivante da investimenti in borsa, dovete essere consapevoli delle leggi di prevenzione dell’evasione fiscale e delle norme sulla gestione effettiva.

Per trarre il massimo vantaggio dall’essere un NHR in Portogallo e non pagare le tasse per la vostra società estera, è necessario:

• Una società dell’Unione Europea;
• Che la maggioranza dei dirigenti (2) non sia residente in Portogallo;
• Clienti non portoghesi;
• Che il CDI con il Paese in questione preveda la possibilità di tassare i dividendi nel Paese di origine;

Un’altra alternativa per poter usufruire dei benefici del regime per i residenti non abituali è avere la fortuna di appartenere a una delle professioni ammissibili (vedi sopra).

In questo caso, in qualità di liberi professionisti o imprenditori, pagherete un’aliquota fiscale del 20% + 3,5% sul reddito nazionale e potrete, in determinate circostanze, rimanere esenti da imposte sul reddito estero.

Come diventare un NHR: i requisiti

Ottenere l’esenzione fiscale in Portogallo è difficile, ma emigrare in Portogallo e richiedere lo status di NHR è molto facile. In altre parole, se soddisfate i requisiti per l’esenzione fiscale, emigrare in Portogallo è l’ultimo dei vostri problemi.

In generale, per diventare residenti in Portogallo e godere dello status di NHR, dovreste prestare attenzione solo a questi 3 aspetti:

1. Permesso di soggiorno in Portogallo. Potete ottenerlo come cittadini UE/SEE o, se non avete un passaporto UE, con il cosiddetto “visto d’oro” per gli investitori;
2. Residenza fiscale. Non dovete essere stati tassati in Portogallo negli ultimi 5 anni;
3. Richiesta dello status di residente non abituale. Una volta trasferitisi nella nuova residenza o al più tardi entro il 31 marzo dell’anno successivo, dovrete richiedere lo status di NHR.

La concessione dello status di NHR non è automatica, ma non vi verrà negata se soddisfate tutte le condizioni. Per essere considerati residenti fiscali in Portogallo, esistono alcune regole chiare, che possono essere particolarmente vantaggiose per i nomadi digitali e le persone che viaggiano spesso.

È sufficiente soddisfare uno dei seguenti requisiti:

• Soggiorno nel Paese per un minimo di 183 giorni, interrotti o continuativi;
• Avere una casa disponibile e avere l'”intenzione” di viverci;
• Essere un membro dell’equipaggio di una nave o di un aereo portoghese;
• Avere un coniuge o dei figli nel Paese;
• Essere impiegati all’estero dallo Stato portoghese.

In particolare, l’opzione di affittare semplicemente una casa è molto interessante. Tenendo presente che non ci sono requisiti minimi in termini di affitto o di prezzo di acquisto dell’immobile, questa può essere un’ottima soluzione. Anche una stanza economica in Portogallo per 150 euro al mese sarebbe sufficiente, se si capisce che si intende vivere lì.

In pratica, dovreste visitare questa casa almeno una volta all’anno e magari usarla come deposito o indirizzo postale.

Attenzione, però: l’indirizzo del vostro consulente fiscale o di un altro conoscente non sarà sufficiente, perché le autorità di solito chiedono una documentazione al momento della prima registrazione.

Se siete un NHR in Portogallo, ma preferite non vivere lì, è meglio acquistare una casa e affittarla tramite un’agenzia. Se il contratto lo consente, potete anche subaffittare la casa in affitto. A seconda dell’ubicazione della casa, è possibile che, dato il gran numero di turisti presenti in Portogallo, si riesca a trarre un profitto.

Emigrazione e cittadinanza portoghese come NHR

Se soddisfate tutti i requisiti e siete cittadini dell’UE, in linea di principio potete emigrare in Portogallo immediatamente. Di seguito sono riportate alcune informazioni aggiuntive che potrebbero esservi utili: se vi trovate in Portogallo, potete facilmente registrarvi come cittadini dell’UE nel comune della vostra nuova residenza. Se non avete un passaporto dell’UE, dovete recarvi al Servizio Immigrazione e Frontiere (SIF) per ottenerne uno.

È necessario registrarsi in Portogallo entro e non oltre la fine del quarto mese di permanenza nel Paese. È necessario fornire al Comune la documentazione di un’adeguata residenza e delle fonti di reddito, nonché la prova che si dispone di risorse finanziarie sufficienti (di solito è sufficiente un estratto conto bancario).

Per i cittadini extracomunitari che non possono emigrare nel Paese utilizzando il “visto d’oro” per gli investitori (l’investimento deve essere compreso tra 300.000 e 500.000 euro), l’unica opzione rimasta è quella di trovare un impiego a lungo termine nel Paese.

Dopo 5 anni si può richiedere un permesso di soggiorno permanente e la cittadinanza può essere ottenuta dopo 6 anni, che è il requisito minimo negli Stati membri dell’UE per ottenere la cittadinanza. Questo vale anche per i residenti non regolari, che devono trascorrere almeno alcuni mesi all’anno in Portogallo per ottenere la naturalizzazione.

Lo svantaggio è che lo status di NHR si perde quando si ottiene la cittadinanza portoghese. Il passaporto portoghese offre un’eccellente libertà di viaggio in oltre 165 Paesi e, a causa del passato coloniale del Portogallo, può fornire ulteriori vantaggi anche nelle sue ex colonie come Brasile, São Tomé e Príncipe, Mozambico o Macao.

Cos’altro tenere d’occhio?

Se l’alloggio e la registrazione in Portogallo sono stati confermati, la domanda per lo status di NHR deve essere presentata entro il 31 marzo dell’anno successivo. Fino alla sua approvazione, rimarrete contribuenti “normali”.

Occorre inoltre tenere presente che i tempi di elaborazione della domanda di status NHR possono richiedere diversi mesi.

Se superate il periodo di pagamento ordinario delle imposte in aprile/maggio dell’anno successivo senza essere un NHR, dovrete pagare le imposte normalmente, anche se potrete chiedere un rimborso una volta che sarete un residente non abituale.

A partire dal giorno in cui la vostra domanda viene approvata, sarete probabilmente esenti dall’imposta sul reddito estero per i prossimi 10 anni.

Per richiedere lo status di NHR, è necessario recarsi all’Ufficio di consulenza per la cittadinanza o all’ufficio delle imposte e, in caso di dubbio, dimostrare di non essere stati in Portogallo negli ultimi 5 anni.

Quando si presenta la domanda, è necessario effettuare le seguenti operazioni:

• Mostrare o richiedere un numero di identificazione fiscale portoghese;
• Mostrare il passaporto o la carta d’identità nazionale;
• Dimostrare di avere un alloggio disponibile in Portogallo;
• Potrebbe essere necessario esibire il permesso di soggiorno rilasciato dal Comune;

In linea di principio, una volta ottenute le certificazioni necessarie, potete autorizzare una terza persona a richiedere ed elaborare il vostro status NHR con una procura generale.

Vale la pena vivere in Portogallo come NHR?

Bandiera del Portogallo

Il regime fiscale della residenza non abituale in Portogallo è più complicato rispetto ai programmi di altri Paesi. Inoltre, è necessario tenere presente che si può godere di questi benefici fiscali solo per 10 anni. Chi vuole continuare a vivere in esenzione fiscale dopo questo periodo di tempo dovrà cambiare nuovamente residenza. Tuttavia, ci sono molti casi in cui stabilirsi in Portogallo può valere la pena.

Lo status di NHR non compare sul permesso di soggiorno portoghese e, agli occhi del vostro Paese d’origine, vivete in un Paese occidentale altamente tassato. In altre parole, probabilmente non ci sarà nessun ispettore fiscale che vi darà problemi per essere emigrati lì.

Inoltre, il Paese è estremamente vario e attraente. Il Portogallo è un Paese moderno dove troverete tutto ciò di cui avete bisogno. Ha anche una delle politiche di libertà personale più libere al mondo. Ad esempio, attività come la prostituzione e l’uso di droghe sono legali e non esistono quasi restrizioni arbitrarie sui costumi.

Anche come rifugio d’emergenza, in caso di guerre, crisi o conflitti su larga scala, il Portogallo e soprattutto le sue isole, le isolate Azzorre o Madeira, non solo offrono un clima piacevole tutto l’anno, ma sono anche isolate, hanno una natura incredibile e la capacità di sopravvivere in modo autosufficiente.

Vale la pena ricordare che è possibile trasferire le aziende a Madeira in modo molto vantaggioso dal punto di vista fiscale (5% di imposta sulle società). Chi è in grado di soddisfare i requisiti di esenzione fiscale ha un’ottima opzione in Portogallo, anche se da un punto di vista pratico, Malta, Irlanda, Regno Unito e, soprattutto, Cipro sono generalmente alternative più interessanti. Le esenzioni fiscali sono più ampie, più facili da capire e non presentano altrettanti problemi per l’amministrazione delle società straniere.

Costo della vita in Portogallo nel 2023

È necessario prestare attenzione non solo alle tasse che si risparmieranno, ma anche al costo della vita che si avrà quando ci si trasferisce nel paese, per vedere se il trasferimento vale la pena dal punto di vista finanziario (o rientra nel proprio budget).

Il costo della vita in Portogallo nel 2023, secondo Expatistan, è il seguente:

• Costo mensile stimato per una persona sola: 1.549 euro
• Costo mensile stimato per una famiglia di quattro persone: 3.109 euro.
• Costo dell’affitto per un appartamento ammobiliato di 85 m² in una zona di medie dimensioni: 846 euro.
• Costo delle bollette (riscaldamento, elettricità, gas…) per 2 persone in un appartamento di 85 m²: 127 euro.
• Costo del biglietto mensile per il trasporto pubblico: 36 euro.
• Quota di iscrizione alla palestra: 35 euro
• Menu giornaliero al ristorante con bevande incluse: 10 euro

Naturalmente, questi prezzi variano a seconda della città. In termini di costo della vita:

• La città più cara del Paese è Lisbona, seguita da Porto e Faro.
• NomadList raccomanda un budget minimo di 1.614 euro al mese per vivere a Lisbona.
• Funchal e Braga sono tra le città più economiche del Portogallo.
• Nomadlist raccomanda un budget minimo di 826 euro al mese per vivere a Funchal.

Nota: Expatistan e NomadList sono piattaforme che aggregano dati sul costo della vita in tutto il mondo. Le informazioni potrebbero non essere accurate al 100% o non essere aggiornate. Prendete questi dati come una linea guida e non come una cifra esatta.

Se volete sapere come e dove emigrare per vivere una vita più libera, consultate la nostra Enciclopedia dell’Emigrazione.

Avete bisogno di aiuto per diventare un NHR?

La nostra consulenza può aiutarvi se non siete sicuri che il regime RNH sia adatto a voi.

Potete rivedere il programma con noi in una consulenza e così facendo chiarire le alternative più adatte per l’esenzione fiscale. Oltre al Portogallo, ci sono molti altri Paesi interessanti.

Ma se siete orientati verso il Portogallo, possiamo mettervi in contatto con il nostro avvocato associato a Lisbona. La mediazione senza consulenza costa 100 euro. Contattateci.

In linea di principio, potete farlo da soli, ma se preferite e volete essere sicuri, potete affidarvi a un avvocato fiscale esperto che vi aiuterà ad analizzare le convenzioni contro la doppia imposizione rilevanti per i vostri redditi esteri.

Tuttavia, non vi consigliamo di provare a presentare la dichiarazione dei redditi in Portogallo da soli: rivolgersi a un consulente fiscale con esperienza nel regime NHR è sempre un’indicazione importante per evitare problemi e avere maggiore sicurezza.

Se volete valutare altre opzioni di emigrazione, di impresa o di cittadinanza, consultate i nostri Paesi coperti per vivere all’estero, aprire società e conti offshore o ottenere una seconda cittadinanza.

Conclusione

Qualunque sia la vostra decisione, speriamo di essere riusciti a mostrarvi le interessanti opportunità che offre questo Paese, che probabilmente conoscete come meta di vacanza, ma non certo come paradiso fiscale.

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