La Spagna come paradiso fiscale – L’importanza della legge Beckham e Cristiano Ronaldo

Il paradiso fiscale selettivo

Sapevate che la Spagna funge da paradiso fiscale per alcune persone che provengono dall’estero?

Nel corso delle nostre conversazioni sulla moralità del pagamento delle tasse, incontriamo persone che pensano che spostare la propria attività o la propria residenza da un Paese all’altro per pagare meno tasse sia sbagliato, in quanto non si sta “condividendo” il proprio denaro con le persone intorno a noi nel Paese in cui si è cresciuti.

Secondo loro, il caso è chiaro: i paradisi fiscali non dovrebbero esistere, dovremmo sostenere lo Stato, è sbagliato che i paesi prendano i soldi delle tasse da altri Stati con una pressione fiscale più alta per attirare aziende e persone ricche…

Ma queste persone sanno che il loro Paese è spesso usato come paradiso fiscale da altri e che cerca di attirare gli stranieri usando le stesse tattiche?

L’articolo di oggi lo spiega:

• Perché la Spagna è un paradiso fiscale per alcuni
• Come la Spagna può diventare un paradiso anche per voi (se non siete spagnoli o avete trascorso molto tempo fuori dalla Spagna)
• Per gli appassionati di calcio, come capire i problemi che Cristiano Ronaldo ha avuto con il fisco spagnolo, e come il suo esempio abbia portato alla creazione di un sistema fiscale ancora più vantaggioso di prima (anche se solo per i manager e gli imprenditori stranieri).

La situazione fiscale degli stranieri in Spagna

La Spagna è di gran lunga una delle destinazioni più attraenti per i migranti in Europa. La cucina, il clima, la storia, la sicurezza e la qualità della vita in generale sono molto elevate.

Per sapere che non si tratta solo di turismo, ma anche di un grande contingente di stranieri emigrati in Spagna, è necessario lasciare le Isole Baleari o le coste meridionali e orientali della penisola.

Ufficialmente, la Spagna è un Paese con un’elevata pressione fiscale, come la Germania, la Francia e l’Italia. Tuttavia, la Spagna è sempre stata un paradiso fiscale non ufficiale.

Non è difficile trovare isole in cui gli stranieri vivono senza pagare un centesimo di tasse (imposte dirette, ovviamente; devono comunque pagare l’IVA e le imposte indirette).

Ovviamente questo non è legale, ma le autorità non sembrano preoccuparsi del fatto che gli stranieri non si registrino come contribuenti. In altre parole, gli stranieri di solito vivono come turisti permanenti (cioè non pagano le tasse in nessun Paese), trascorrendo anni nello stesso posto.

Ora che lo Stato spagnolo ha più bisogno di soldi, sembra che il governo centrale stia iniziando a prendere la questione più seriamente.

Tuttavia, se affittate una casa come stranieri senza attirare troppo l’attenzione su di voi, potete vivere inosservati nella maggior parte della Spagna, soprattutto fuori dalle grandi città.

Naturalmente, nessuno sa per quanto tempo questa situazione continuerà. Quindi, se questo è il vostro caso, potrebbe essere il momento di trasferirsi in un Paese sudamericano con tassazione territoriale. Se rimanete in Spagna, aspettatevi di pagare le tasse a lungo termine.

In ogni caso, come sicuramente molti di voi si staranno chiedendo, perché un Paese come la Spagna permette agli stranieri di vivere lì senza pagare le tasse (o perché lo ha permesso, a seconda della regione)? Beh, per diverse ragioni.

• In primo luogo, non è vero che non pagano le tasse: Pagano ancora il 21% di IVA e le accise su benzina, tabacco, immobili, ecc.
• In secondo luogo, stranieri come questi fanno bene all’economia locale. Frequentano ristoranti, negozi e alberghi, comprano o affittano case e automobili… e lo fanno tutto l’anno, non solo durante l’alta stagione.
• In terzo luogo, conferisce al Paese un vantaggio competitivo. Se poteste scegliere di vivere in Portogallo, Spagna, Grecia, Croazia e Italia (tutti Paesi europei con climi simili), perché scegliereste la Spagna? Perché non vi fanno pagare le imposte dirette.

Ma tornando al tema centrale dell’articolo, ciò che ci interessa qui sono i modi legali per evitare le tasse in Spagna.

Il governo spagnolo ha introdotto (gradualmente) condizioni più favorevoli per gli imprenditori, tra cui:

• Riduzione dell’imposta sulle società dal 30% al 25% nel 2015
• Inoltre, le start-up pagano solo il 15% per i primi due anni.

Rispetto ai vantaggi di altri Paesi dell’UE, le tasse sono ancora elevate, ma la Spagna è comunque un’opzione da tenere in considerazione per gli imprenditori attratti dalla qualità della vita del Paese.

In realtà, poche persone sono a conoscenza delle varie scappatoie del sistema fiscale spagnolo. Grazie ad esse, è possibile vivere come imprenditore in Spagna senza pagare le tasse. Purtroppo, questo è possibile solo in alcuni casi particolari, in modo simile al regime fiscale speciale per i NHR (residenti non abituali) in Portogallo.

Tuttavia, questi casi speciali possono essere concessi attivamente o addirittura “creati”. Se avete intenzione di vivere in Spagna per un certo periodo di tempo, potete approfittare di questi casi in modo del tutto legale, in modo simile a Cristiano Ronaldo (ma senza avere gli stessi problemi con il fisco spagnolo, ovviamente).

La cosiddetta Legge Beckham (dal nome del calciatore) costituisce una delle scappatoie di cui si può approfittare, ed è su questa che ci concentreremo oggi. Esistono anche altre scappatoie legali per gli imprenditori della ZEC (Zona Speciale delle Canarie), di Ceuta e Melilla, già trattate in un altro articolo.

La legge Beckham e come Cristiano Ronaldo l’ha sfruttata per non pagare quasi nessuna imposta

Come rivelato dalle fughe di notizie sul calcio, da tempo le star del calcio come Cristiano Ronaldo possono vivere in Spagna con enormi vantaggi fiscali.

Nel caso di Cristiano, sembra che la maggior parte delle sue azioni fossero legali, almeno secondo i media. Solo la società di comodo nelle Isole Vergini Britanniche potrebbe essere considerata una violazione del diritto fiscale internazionale in Spagna. Ovviamente, questo solo se la società fosse effettivamente a suo nome.

Statua di Cristiano Ronaldo, situata nel suo museo in Portogallo

Come altri atleti professionisti in Spagna, ha approfittato di un sistema di vantaggi fiscali che la Spagna ha pubblicizzato a partire dal 2005. Questi vantaggi sono stati introdotti dopo l’ingaggio dell’icona del calcio David Beckham.

Nel suo caso, la questione non riguardava l’importo pagato dal Real Madrid, ma il reddito del suo marchio, tassato al 50%. I grandi club spagnoli (e i loro fan nella sfera politica e imprenditoriale) hanno presumibilmente avuto a che fare con l’approvazione di questa legge.

La Legge Beckham consente agli atleti professionisti e ad altri lavoratori “ad alto rendimento” di pagare un’aliquota fiscale ridotta, e solo sul reddito nazionale. In altre parole, non pagano sui redditi percepiti al di fuori della Spagna, in base al cosiddetto “Inbound Expat Tax Scheme“.

Vi siete mai chiesti perché i migliori calciatori vengono in Spagna? Bene, ora avete la risposta. Se qualcuno prova a dirvi che è per la qualità della vita in Spagna o per la grande storia dei loro club, potreste cambiare idea.

Nel caso di Beckham, così come di Cristiano e di molte altre star straniere, questo regime fiscale speciale prometteva incredibili vantaggi fiscali.

• Invece di dover pagare l’aliquota fiscale più alta in Spagna, pagherebbero solo un’aliquota fissa del 24% sui redditi fino a 600.000 euro.
• Solo in aggiunta a questi 600.000 euro dovrebbero pagare il 45%.

In altre parole, rispetto all’applicazione comune degli scaglioni fiscali, gli agenti stranieri hanno risparmiato in media 128.645 euro all’anno in tasse.

Certo, hanno potuto usufruire della legge Beckham solo per 6 anni, ma non importa. È molto raro che un giocatore famoso rimanga tanti anni in un club. Dopo 6 anni, avrebbero risparmiato 750.000 euro di tasse.

Per giocatori come Cristiano, non si tratta di una somma elevata (anche se per altri giocatori stranieri con stipendi inferiori alle sei cifre è un’altra storia).

Tuttavia, ciò che era molto più importante delle tasse risparmiate sul suo stipendio, era l’imposta risparmiata sul reddito guadagnato attraverso i diritti di marchio internazionali (royalties), che non ha pagato in Spagna per 6 anni, in modo del tutto legale.

In base alla legge Beckham, il reddito estero rimane esente da imposte per la durata dello status di Inbound Expat, che è di 6 anni.

E a proposito di licenze e diritti di marchio, non mancano i Paesi interessanti in cui avviare un’attività, dove non si pagano quasi tasse su questo tipo di reddito.

Come molte grandi aziende internazionali, ha scelto anche l’Irlanda come sede delle società che gestiscono i suoi diritti di marchio. Naturalmente, il denaro è stato poi trasferito a una società di comodo nelle Isole Vergini britanniche (senza notificarne l’esistenza al fisco, e qui sono iniziati i suoi problemi).

Oltre a pagare pochissime tasse sul reddito, questa strategia vi ha permesso di avere a disposizione denaro contante in Spagna, in modo del tutto legale.

Gli è stato inoltre consentito di investire il suo denaro al di fuori della Spagna senza pagare le imposte, in quanto godeva di un’esenzione su tutte le fonti di reddito provenienti dall’estero, tra cui:

• Interessi
• Dividendi
• Redditi da locazione
• Profitti commerciali
• Vendita di aziende e immobili al di fuori della Spagna

Ed è qui che gli atleti d’élite cessano di beneficiare della Legge Beckham, lasciando spazio a un altro gruppo che, a differenza di Cristiano, può continuare a trarre profitto da questo speciale sistema fiscale.

Il 1° gennaio 2015, il decreto reale su cui si basava la legge Beckham ha escluso gli atleti dal regime, il che significa che questo particolare gruppo di lavoratori espatriati non può più evitare di pagare le tasse. Dopo la riforma del 2015, il regime è diventato molto più interessante per i dirigenti di società internazionali.

Il nuovo regime speciale per i lavoratori espatriati (Inbound Expat Tax Scheme)

La legge Beckham non è stata pensata solo per i calciatori, nemmeno dal 2005 al 2015, quando è stata introdotta. Secondo i suoi creatori, è stata concepita come uno stratagemma per attirare dirigenti internazionali ben pagati attraverso vantaggi fiscali.

È interessante notare che dal 2015, quello che una volta era noto come Beckham Act (che ora chiameremo regime fiscale speciale per i lavoratori espatriati), non ha più beneficiato gli sportivi internazionali, mentre è diventato molto più attraente per gli uomini d’affari e i dirigenti stranieri.

Senza dubbio, se siete un uomo d’affari straniero che rientra in questo schema, dovete ringraziare Cristiano Ronaldo, poiché è stato il suo tentativo di ottimizzazione fiscale a gettare le basi che ora consentono a uomini d’affari e dirigenti di beneficiare del sistema molto più facilmente.

Fino al 2015, per poter usufruire di questo regime speciale per i lavoratori espatriati, era necessario soddisfare alcune condizioni piuttosto rigide:

• Non potevate essere un contribuente in Spagna nei 10 anni precedenti;
• Dovevate avere un contratto con un datore di lavoro spagnolo o una stabile organizzazione di un’azienda straniera in Spagna;
• Almeno l’85% del suo lavoro doveva essere svolto in territorio spagnolo;
• Doveva pagare le imposte sul reddito percepito in Spagna (24% fino a 600.000 euro e 45% successivamente);
• Dal 2010 non può guadagnare più di 600.000 euro all’anno;

La Legge Beckham era quindi interessante non solo per gli atleti d’élite (ingaggiati dai club spagnoli), ma anche per i dirigenti di aziende internazionali che si recavano in Spagna, ad esempio, per creare una sede permanente.

La legge ha iniziato a cambiare a partire dal 2010, il che significa che il sistema speciale per i lavoratori espatriati non copre più i dipendenti con stipendi superiori a 600.000 euro. Naturalmente, chi ha iniziato ad accedere al sistema prima del 2010 ha potuto beneficiare dei suoi privilegi fino alla scadenza del periodo massimo di sei anni.

Dal 2015 gli sportivi non possono più fare domanda per questo sistema speciale, ma ciò ha comportato una semplificazione delle condizioni di accesso per tutti gli altri, compresi gli imprenditori stranieri.

Purtroppo, però, il sistema non prevede più l’esenzione fiscale per gli stipendi e le royalties guadagnati all’estero. I cambiamenti più importanti sono i seguenti:

• Ora, oltre ai dipendenti, anche i dirigenti d’azienda possono beneficiare del regime speciale, ma solo se non hanno una partecipazione superiore al 25% nella loro azienda e se il loro stipendio non deriva dalla loro filiale estera in Spagna;
• Il datore di lavoro può essere stabilito all’estero (la presenza di una stabile organizzazione in Spagna non è obbligatoria);
• Il lavoro fisico non deve necessariamente essere svolto in territorio spagnolo;
• I salari stranieri devono essere dichiarati e tassati in Spagna (naturalmente, anche se la somma totale supera i 600.000 euro, sarà tassata al 24%);

Quali sono quindi le conseguenze pratiche di questi cambiamenti per i dirigenti di aziende straniere che desiderano aprire una filiale in Spagna?

Secondo la vecchia normativa, i beneficiari del regime dovevano essere impiegati in uno stabilimento spagnolo e pagare un’imposta del 24% sui loro stipendi fino a 600.000 euro e del 45% successivamente.

• Con il nuovo sistema, i lavoratori espatriati non sono più obbligati a essere assunti in Spagna; possono anche essere inviati in Spagna pur ricevendo l’intero stipendio dall’estero.
• Il reddito estero non è più esente da imposte, ma i lavoratori espatriati non dovranno mai pagare più del 24%, anche se guadagnano più di 600.000 euro all’anno.
• Tuttavia, il sistema speciale ha ancora un limite di sei anni.

Una delle principali modifiche apportate alla legge rende più difficile evitare le imposte sui redditi derivanti dai diritti di marchio, poiché dal 2015 tutti i salari rientrano nella stessa categoria, indipendentemente dalla loro origine.

Naturalmente, alcune fonti di reddito estero sono ancora completamente esenti da imposte. Queste includono:

• Dividendi
• Interessi
• Profitti commerciali
• Altri redditi esteri come plusvalenze

I dividendi prodotti in patria sono ancora tassati al 19%, 21% e 23% (da 50.000 euro), come avviene in Spagna dal 2016.

Il punto importante è l’esenzione fiscale per i profitti ottenuti con le vendite. In altre parole, se avete un’azienda del valore di diversi milioni di euro e la vendete mentre risiedete in Spagna (a condizione che abbiate diritto al regime speciale), non pagherete le imposte sul reddito ottenuto con la vendita.

Il sistema speciale per i lavoratori espatriati nella pratica

Con un po’ di pianificazione fiscale, sia gli imprenditori che gli investitori possono beneficiare dei vantaggi fiscali offerti dal regime speciale per i lavoratori espatriati. È sufficiente seguire la giusta struttura.

Gli investitori e i commercianti possono essere assunti da un’azienda straniera e poi essere assegnati a un lavoro o a una posizione dirigenziale in Spagna.

• In questo caso, pagherebbero il 24% di tasse sul salario percepito.
• I redditi derivanti dagli investimenti in borsa, invece, rimarrebbero esenti da imposte.

Questa aliquota forfettaria del 24% può andare a vantaggio anche dei nomadi digitali e dei dipendenti ben pagati che non sono legati a nessun luogo, consentendo loro di aumentare i propri risparmi attraverso investimenti e altri progetti all’estero.

Naturalmente, è importante ricordare che le norme spagnole in materia di CFC rendono difficile per i residenti in Spagna la costituzione e la gestione di società estere (se avete domande, il nostro servizio di consulenza sarà in grado di rispondervi).

Gli imprenditori che vogliono vivere in Spagna possono utilizzare una struttura di holding ben pianificata per ridurre notevolmente il loro carico fiscale.

Torri veneziane a Barcellona, Spagna

Ad esempio, se possedete una società a responsabilità limitata tedesca, potete anche creare una filiale nelle Isole Canarie, dove pagherete solo il 4% di imposta sulle società.

Per poter usufruire del regime fiscale speciale per i lavoratori espatriati, ricordate che:

• Non si può detenere una partecipazione superiore al 24% nella società delle Canarie
• La società alle Isole Canarie non dovrebbe pagarvi uno stipendio (in quanto si tratta di una stabile organizzazione di una società straniera).

Poiché la società nella ZEC (Zona Speciale delle Canarie) sarebbe al 100% di proprietà della società madre tedesca, non avreste alcun problema con la vostra quota.

La società nella ZEC potrebbe sfruttare la direttiva UE sul trasferimento degli utili. Ciò consentirebbe di trasferire gli utili dalla società delle Isole Canarie alla società madre in Germania, in esenzione fiscale. Naturalmente, dovreste pagare il 5% di tasse sui dividendi ricevuti in Germania.

La società madre (che potrebbe essere di proprietà di una sola persona) potrebbe quindi trasferire i dividendi al proprietario che risiede in Spagna e ha diritto al regime fiscale speciale spagnolo. I dividendi provenienti dall’estero sarebbero ovviamente esenti da imposte.

Ma non è tutto, perché in questo caso entra in gioco l’imposta alla fonte tedesca (Abgeltungssteuer). In questo caso, si tratterebbe di almeno il 15%.

Ciò significa che, a sua volta, la società tedesca dovrebbe essere una filiale di un’altra società madre all’interno dell’Unione Europea, e questa società madre dovrebbe risiedere in un Paese che non tassa le distribuzioni di dividendi alle persone fisiche. Questo potrebbe essere, ad esempio:

• Malta‍
• Paesi Bassi
• ‍Cipro
• Estonia

Poiché l’amministrazione di entrambi i Paesi esteri rientrerebbe nel diritto fiscale internazionale spagnolo (norme CFC), questa struttura diventerebbe rapidamente più complessa del necessario.

Sarebbe più consigliabile costituire direttamente la holding in una località strategica, come ad esempio i Paesi Bassi, un Paese che ha una bassa pressione fiscale nonostante non sia considerato tale.

Grazie ai privilegi di cui godono le società holding, la società madre olandese può raccogliere gli utili della società nella ZEC in esenzione d’imposta, per poi trasferirli al manager della società spagnola nella ZEC sotto forma di dividendi. Alla fine, si dovrà pagare solo il 4% dell’imposta sulle società.

Può sembrare complicato, ma non c’è motivo per cui debba esserlo. Le complicazioni derivano dalle severe leggi fiscali internazionali della Spagna. Come abbiamo detto in un altro articolo, non è facile gestire società straniere in Spagna.

Se vi limitaste a trasferire gli utili di una società in un altro Paese straniero, la Spagna la tratterebbe come una società nazionale; in altre parole, dovreste pagare le tasse spagnole sui dividendi.

Se invece si costituisce la propria holding in un Paese con un’elevata pressione fiscale, come i Paesi Bassi, la “sostanza” di cui la società ha bisogno è molto minore.

Inoltre, la filiale spagnola non avrebbe problemi con la legislazione fiscale internazionale, poiché risiede in un Paese con un accordo di non imposizione fiscale ed è quindi protetta dalla direttiva UE per le società madri all’interno dell’Unione Europea.

• Purtroppo non è facile avviare un’attività nelle Isole Canarie. A differenza di Malta‍ e Cipro, è necessario effettuare determinati investimenti e creare posti di lavoro per poter beneficiare dei vantaggi fiscali.

Abbiamo già approfondito le condizioni e i vantaggi per le imprese della Zona Speciale delle Canarie e per quelle di Ceuta e Melilla. A differenza delle condizioni della Legge Beckham e del regime speciale per i lavoratori espatriati, questi vantaggi fiscali sono disponibili anche per gli spagnoli o per i residenti di lunga data in Spagna.

Costo della vita in Spagna nel 2023

È necessario prestare attenzione non solo alle tasse che si risparmieranno, ma anche al costo della vita che si avrà quando ci si trasferisce nel paese, per vedere se il trasferimento vale la pena dal punto di vista finanziario (o rientra nel proprio budget).

Il costo della vita in Spagna nel 2023, secondo Expatistan, è il seguente:

• Costo mensile stimato per una persona sola: 1.500 euro.
• Costo mensile stimato per una famiglia di quattro persone: 3.094 euro.
• Costo dell’affitto per un appartamento ammobiliato di 85 m² in una zona media: 771 euro
• Costo delle bollette (riscaldamento, elettricità, gas…) per 2 persone in un appartamento di 85 m²: 125 euro.
• Costo del biglietto mensile per il trasporto pubblico: 36 euro.
• Quota di iscrizione alla palestra: 46 euro
• Menu giornaliero al ristorante con bevande incluse: 16 euro

Naturalmente, questi prezzi variano a seconda della città. In termini di costo della vita:

• La città più cara del Paese è San Sebastian, seguita da Madrid e Barcellona.
• Nomadlist raccomanda un budget minimo di 4.253 euro al mese per vivere a Madrid.
• A Coruña e Maiorca sono tra le città più economiche della Spagna.
• Nomadlist raccomanda un budget minimo di 2.828 euro al mese per vivere a A Coruña.

Nota: Expatistan e NomadList sono piattaforme che aggregano dati sul costo della vita in tutto il mondo. Le informazioni potrebbero non essere accurate al 100% o non essere aggiornate. Prendete questi dati come una linea guida e non come una cifra esatta.

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Speriamo che questo articolo vi abbia fornito una buona panoramica delle possibilità di ottimizzazione fiscale a livello personale in Spagna.

Se avete ancora dei dubbi su quale sia il Paese migliore per voi, prenotate una consulenza e vi aiuteremo a fare la vostra scelta.

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